Dos cálculos separados por 100 €
Se calcula la nómina con 65.000 € y con 65.100 €. El marginal total es 1 − (Δ neto / 100), hoy 37,0 %; el marginal de IRPF es Δ IRPF / 100, hoy 37,0 %.
Sueldo neto 2026 · asalariado
65.000 € brutos al año son 44.532 € netos en 2026
Un asalariado con contrato indefinido, soltero, sin hijos y con la escala general del IRPF que cobra 65.000 € brutos al año recibe 44.532 € netos: 3.711 € al mes en 12 pagas o 3.181 € en 14 pagas.
- Neto al año
- 44.532 €
- Neto al mes · 12 pagas
- 3.711 €
- Neto al mes · 14 pagas
- 3.181 €
- Retención de IRPF
- 16.482 €25,4 % del bruto
- Seguridad Social
- 3.986 €cotización del trabajador
- Tipo marginal
- 37,2 %IRPF + cotización de los próximos 1.000 €
- Coste para la empresa
- 84.717 €
- Percentil salarial
- 91de 100 asalariados
Ver el cálculo completo de 65.000 €, operación a operación ↓
De dónde salen los 44.532 €
El salario bruto de 65.000 € paga primero la cotización del trabajador a la Seguridad Social: 3.986 € al año, el 6,50 % de la base de cotización.
Después, la retención de IRPF: 16.482 € al año. Sale de aplicar la escala a una base imponible de 59.014 € —el bruto menos la cotización, los 2.000 € de gastos deducibles— y restar la cuota del mínimo personal (1.055 €).
Lo que queda, 44.532 €, es la renta neta: 3.711 € al mes en 12 pagas o 3.181 € en 14.
Tipo efectivo y tipo marginal
El IRPF se lleva el 25,4 % de todo el bruto: es el tipo efectivo. Tu último euro, en cambio, está en el tramo del 37 %: ese tipo sólo se aplica a la parte de la base que cae dentro del tramo, nunca al sueldo entero.
Si te subieran 1.000 € brutos, te llegarían 628 € netos: el 37,2 % de la subida se iría en IRPF y cotización.
Lo que cuestas a la empresa
Además de tu bruto, la empresa cotiza 19.717 € por ti. El coste laboral total del puesto es 84.717 €, y de cada 100 € de ese coste llegan 52,6 € a tu cuenta. La diferencia, el 47,4 %, es la cuña fiscal.
Dónde está este sueldo
Con 65.000 € brutos se cobra más que el 91 % de los asalariados en España, según la distribución del INE proyectada a 2026 (mediana estimada: 26.090 €). Equivale a 3,80 veces el salario mínimo de 2026 (17.094 € al año).
Con las reglas de 2025, el mismo bruto dejaba 44.632 € netos: 100 € más que en 2026, por los cambios en la cotización.
Según la comunidad autónoma
Desde 2024 la parte autonómica de la escala cambia el resultado. Con 65.000 €, la diferencia entre la comunidad más favorable y la menos favorable de esta tabla es de 611 € netos al año.
| Comunidad | IRPF | Neto anual | Al mes (12) |
|---|---|---|---|
| Estándar / Resto CCAA | 16.482 € | 44.532 € | 3.711 € |
| C. de Madrid | 16.016 € | 44.998 € | 3.750 € |
| Andalucía | 16.287 € | 44.727 € | 3.727 € |
| Cataluña | 16.627 € | 44.387 € | 3.699 € |
| C. Valenciana | 16.517 € | 44.497 € | 3.708 € |
País Vasco y Navarra tienen régimen foral propio y no se calculan aquí.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es 65.000 € brutos en neto al mes?
En 2026, 3.711 € al mes en 12 pagas o 3.181 € en 14 pagas, para un asalariado soltero sin hijos con la escala general. Al año son 44.532 € netos.
¿Cuánto IRPF se paga con 65.000 € brutos?
16.482 € al año, un tipo efectivo del 25,4 % sobre el bruto. A eso se suman 3.986 € de cotización a la Seguridad Social.
¿Cuánto le cuesta a la empresa un sueldo de 65.000 €?
84.717 € al año: el bruto más 19.717 € de cotización empresarial a la Seguridad Social.
Cálculo orientativo con los parámetros oficiales de 2026 (BOE, TGSS, AEAT): retención estimada para un asalariado sin otras rentas. La declaración de la renta puede regularizarla. No es asesoramiento fiscal.
FiscalScope
Informe fiscal interactivo
España · 2012—2026
Tu sueldo
bajo el
microscopio
fiscal
Salario bruto anual
65.000 €
Neto anual
44.532 €
3.711 € al mes · 12 pagas
De cada 100 € de coste laboral
52,6 € llegan a tu cuenta
Fuente · BOE · AEAT · TGSS · INE
Sigue leyendo ↓Un recorrido en tres escalas
FiscalScope reconstruye una nómina anual estimada a partir del salario, el ejercicio y el perfil seleccionados. El cálculo aplica los parámetros fiscales y de cotización documentados en el apéndice; no reproduce una declaración concreta ni incorpora todas las circunstancias que puede contemplar el IRPF.
La lectura cambia de escala de forma deliberada. Primero se explica el caso individual; después se compara ese mismo supuesto entre años y con referencias homogéneas; por último se pasa a estadísticas agregadas sobre salarios, gasto y deuda. Las cifras de una escala no deben interpretarse como si pertenecieran a otra.
- 01—03Cálculo personal
Nómina, coste laboral e IRPF para el perfil elegido.
- 04—06Comparación
Tiempo, OCDE y distribución salarial, con supuestos comunes y unidades declaradas.
- 07—08Contexto agregado
Gasto por funciones y deuda pública; no son una cuenta individual del contribuyente.
Referencias principales · BOE · LIRPF · TGSS · cotización · INE · salarios · IGAE · COFOG · Banco de España · deuda PDE
01 / 09 · Tu nóminaLo que ves
Lo que ves
en la nómina
Primero, la nómina tal como se liquida: salario bruto, cotización del trabajador, retención de IRPF y renta neta. Después ampliaremos el perímetro para incluir el coste laboral que no figura como salario en el recibo.
FIG. 02De 65.000 € brutos, 44.532 € corresponden a renta neta
2026 · asalariado · la barra entera es tu salario bruto, partido en sus tres destinos
Cómo se lee esta figura
Parte tu salario bruto en los tres sitios a los que va: lo que llega a tu cuenta, lo que se lleva el IRPF y lo que se lleva tu cotización.
Los ejesLa barra entera es el 100 % de tu bruto. El ancho de cada tramo es proporcional a su importe y cada uno lleva su cifra al lado, sin leyenda que descifrar.
OjoEl denominador aquí es el bruto. Lo que la empresa paga por encima de tu sueldo no está en esta barra: aparece en el capítulo siguiente.
Toca un punto para leerlo · mantén y arrastra para recorrer la figura
Bruto 65.000 €: neto 44.532 €, cotización 3.986 €, IRPF 16.482 €.
La barra completa = 100 % de tu bruto · cada tramo es proporcional a su importe
Lo que el recibo no enseña
El recibo parte del salario bruto, pero el coste laboral es más amplio: 84.717 € frente a 65.000 €. La diferencia corresponde a la cotización empresarial. Entre el bruto y la base del IRPF intervienen además gastos deducibles, reducciones y mínimos; el desglose siguiente identifica cada operación y su fundamento normativo.
FIG. 03El desglose completo, eslabón a eslabón
2026 · asalariado · cada bloque usa una escala común y cada resta ocupa exactamente el intervalo que descuenta
Cómo se lee esta figura
El camino entero de un euro, operación a operación, desde lo que cuesta tu puesto hasta lo que acaba en tu cuenta.
Los ejesBarra llena, dinero. Rayada, lo que se descuenta de lo que había. De trazos, una magnitud de cálculo que no sale de tu bolsillo. Todas comparten escala.
OjoDespliega cualquier fila para ver su fórmula y su norma. La base imponible no es un descuento: es la cifra sobre la que se aplica la escala.
Libro de cálculo · 13 operaciones
De 84.717 € de coste laboral a 44.532 € de renta neta. Cada fila conserva su fórmula, explicación y fuente cuando existe.
Lo que cuesta tu puesto
Antes de que exista una nómina ya hay un desembolso: lo que la empresa gasta por tenerte. De ahí sale todo lo demás.
Es el desembolso total de la empresa para tenerte contratado. Suma tu salario bruto (C) y la cotización que la empresa ingresa a la Seguridad Social por encima de tu sueldo (B). Tú nunca ves ese dinero en tu cuenta —no aparece en el recibo de nómina— pero forma parte del coste real de tu trabajo, y es el denominador que usa la OCDE para medir la cuña fiscal.
A = C + Bsalario bruto más cotización empresarial
A65.000 € + 19.717 € = 84.717 €
De cada 100 € que le cuestas a la empresa, tú ves 52,6 € netos.
Fuente · TGSS — Bases y tipos de cotización
La empresa cotiza por ti sumando varios conceptos con nombre y norma propios: contingencias comunes, desempleo, FOGASA, formación profesional y accidentes de trabajo, más el MEI —Mecanismo de Equidad Intergeneracional— que se añadió en 2023 como refuerzo del Fondo de Reserva de las pensiones. Ninguno aparece en tu recibo. El tipo de desempleo corresponde a contrato indefinido (en temporal es mayor) y el de accidentes es el tipo medio: depende de la actividad de la empresa según la tarifa de primas.
B = base × tipola base es el bruto topado en 61.214 €
B61.214 € × 32,15 % = 19.680 €
B19.680 € + 36 € de cuota de solidaridad = 19.717 €
Concepto Tipo Sobre tu base Contingencias comunes 23,60 % 14.447 € Desempleo 5,50 % 3.367 € FOGASA 0,20 % 122 € Formación profesional 0,60 % 367 € Accidentes de trabajo y EP 1,50 % 918 € MEI · Mecanismo de Equidad Intergeneracional 0,75 % 459 € Cuota de solidaridad sobre el exceso — 36 € Total (con solidaridad) — 19.717 € Tu bruto supera la base máxima de 61.214 €: los 3.786 € de exceso no cotizan al tipo ordinario, sólo soportan la cuota de solidaridad.
Fuente · TGSS — Bases y tipos de cotización
Es la remuneración anual pactada, antes de practicar la cotización del trabajador y la retención de IRPF. Es la cifra de la que habla todo el mundo cuando dice «cuánto ganas», y la única de esta cascada que ya conocías al empezar.
C = A − B84.717 € − 19.717 € = 65.000 €
En 12 pagas65.000 € ÷ 12 = 5.417 € al mes
En 14 pagas65.000 € ÷ 14 = 4.643 € por paga
Tu perfil está en 12 pagas: 5.417 € brutos por paga.
Lo que se descuenta en la nómina
La cotización del trabajador y la retención de IRPF son conceptos distintos, se calculan con bases distintas y se ingresan en organismos distintos.
Es la primera línea de descuento de tu nómina, y la única que no es IRPF. Se calcula sobre la misma base que la de la empresa —el bruto topado en 61.214 €— pero con tipos mucho menores, y se compone de estos conceptos:
D = base × tipola misma base que B
D61.214 € × 6,50 % = 3.979 €
D3.979 € + 7 € de cuota de solidaridad = 3.986 €
Concepto Tipo Sobre tu base Contingencias comunes 4,70 % 2.877 € Desempleo 1,55 % 949 € Formación profesional 0,10 % 61 € MEI · Mecanismo de Equidad Intergeneracional 0,15 % 92 € Cuota de solidaridad sobre el exceso — 7 € Total (con solidaridad) — 3.986 € Por cada euro que cotizas tú, la empresa cotiza 4,9.
Fuente · TGSS — Bases y tipos de cotización
Aquí empieza el impuesto. Las cotizaciones del trabajador se deducen antes de determinar el rendimiento sobre el que se calcula el IRPF, así que el impuesto nunca se aplica sobre tu bruto entero: se aplica sobre esta cifra, ya reducida.
E = C − D65.000 € − 3.986 € = 61.014 €
Fuente · BOE — LIRPF art. 19
Cómo se obtiene la base imponible
Estas partidas no son salidas adicionales de caja: reducen la magnitud sobre la que se calcula el impuesto.
Cuantía general de otros gastos deducibles que se aplica sin acreditar gastos individuales. La Ley 26/2014 la introdujo con efectos desde 2015.
F2.000 € fijos, sin justificar gasto alguno
E − F61.014 € − 2.000 € = 59.014 €
Fuente · BOE — LIRPF art. 19.2.f
A tu nivel de renta esta reducción ya se ha agotado: sólo actúa por debajo del umbral superior del art. 20.
Tramo plano7.302 € hasta 14.852 € de rendimiento
Tramo de caídase retira hasta llegar a cero en 19.748 €
Ga tu nivel de renta, 0 €
Fuente · BOE — LIRPF art. 20
Queda 5.986 € por debajo de tu bruto. Se dibuja hueca porque no es una salida de dinero, sino la magnitud que se grava.
H = E − F − Grendimiento íntegro menos gastos y reducciones
H61.014 € − 2.000 € − 0 € = 59.014 €
Lo que sale de aplicar la escala
Aquí está la progresividad: cada tramo grava sólo la parte de base que cae dentro de él.
Ningún tipo se aplica nunca a todo tu sueldo: sólo al tramo de base que le corresponde.
J = Σ tramoscada tipo, sólo sobre la parte de base que cae en su tramo
J12.450 € × 19,0 % + 7.750 € × 24,0 % + 15.000 € × 30,0 % + 23.814 € × 37,0 % = 17.537 €
Tramo de base Tu base dentro Tipo Cuota que genera 0 € — 12.450 € 12.450 € 19,0 % 2.366 € 12.450 € — 20.200 € 7.750 € 24,0 % 1.860 € 20.200 € — 35.200 € 15.000 € 30,0 % 4.500 € 35.200 € — 60.000 € 23.814 € 37,0 % 8.811 € Cuota íntegra 17.537 € Fuente · BOE — LIRPF art. 63
No se resta directamente de la base: se le aplica la escala y la cuota resultante se descuenta después, conforme al procedimiento de los arts. 56–61.
I5.550 € personal = 5.550 €
Fuente · BOE — LIRPF arts. 56-61
La misma escala aplicada a 5.550 € produce 1.055 €.
K = escala(I)la misma escala aplicada a 5.550 € da 1.055 €
J − K17.537 € − 1.055 € = 16.482 €
Fuente · BOE — LIRPF art. 63
Retención anual estimada con los datos del perfil. La declaración puede regularizarla al incorporar el resto de circunstancias fiscales.
N = mín(L, M)la cuota calculada, con el tope reglamentario de retención
Tipo efectivo16.482 € ÷ 65.000 € = 25,4 %
Resultado neto estimado
De los 84.717 € que costó tu trabajo llegan 44.532 €: 52,6 % del total.
O = C − D − Nbruto menos cotización menos IRPF
O65.000 € − 3.986 € − 16.482 € = 44.532 €
Al mes44.532 € ÷ 12 = 3.711 €
Coste laboral total: 84.717 €. Cotización de la empresa a la Seguridad Social: -19.717 €. Salario bruto anual: 65.000 €. Cotización del trabajador: -3.986 €. Rendimiento íntegro del trabajo: 61.014 €. Gastos deducibles del art. 19.2.f: -2.000 €. Reducción por rendimientos del trabajo: -0 €. Base imponible: 59.014 €. Cuota íntegra por tramos: 17.537 €. Mínimo personal y familiar: 5.550 €. Cuota del mínimo personal y familiar: -1.055 €. IRPF final: 16.482 €. Renta neta: 44.532 €
Barra llena = dinero · barra rayada = lo que se descuenta del nivel anterior · barra de trazos = magnitud de cálculo, no una salida de dinero · el hilo vertical enlaza el final de una barra con el principio de la siguiente
02 / 09 · El viaje de cada euroLo que cuestas
Lo que cuestas
y lo que te llega
Cambiamos el denominador. En vez de empezar por el salario bruto, seguimos el coste laboral completo hasta la renta neta y distinguimos qué importes son cotizaciones, qué importes forman la base del impuesto y qué cantidad llega finalmente a la cuenta.
01Coste laboral→02Salario bruto→03Rendimiento→04Renta neta
FIG. 04De 84.717 € de coste laboral a 44.532 € de renta neta
2026 · euros anuales · el ancho de cada banda es proporcional al importe
Cómo se lee esta figura
El mismo recorrido del capítulo anterior, pero visto como un caudal: cuatro estadios y tres desprendimientos.
Los ejesEl ancho de cada banda es proporcional al importe y cada marca vale una cantidad fija de euros. Los hilos que se van por los lados son el dinero que se desprende en ese paso.
OjoSe lee desplazándote: cada párrafo enciende el tramo del dibujo del que habla.
De 84.717 € de coste laboral, 19.717 € son cotización de la empresa, 3.986 € cotización del trabajador y 16.482 € IRPF; llegan 44.532 € netos.
Una marca = 500 € de coste laboral · marcas discontinuas = importe que se desprende
A · Coste laboral
El coste laboral completo
Antes de tu bruto existe una cifra mayor: 84.717 €. Es lo que tu empresa desembolsa por tenerte contratado en 2026.
Se compone de tu salario bruto más la cotización empresarial a la Seguridad Social.
65.000 € + 19.717 € = 84.717 €
Fuente · TGSS — Bases y tipos de cotización
B · Cotización de la empresa
La cotización empresarial
La empresa aporta 32,15 % de tu base de cotización: contingencias comunes, desempleo, FOGASA, formación profesional, accidentes de trabajo y MEI.
Son 19.717 € al año. Forman parte del coste empresarial y no se descuentan del salario bruto del trabajador.
mín(65.000 €, 61.214 €) × 32,15 % = 19.717 €
Fuente · TGSS — Cotización
C · Salario bruto
La cifra del contrato
65.000 € es el salario anual pactado antes de retenciones y cotizaciones del trabajador. Equivale a 5.417 € al mes en 12 pagas o 4.643 € en 14.
A partir de aquí empiezan los descuentos que sí aparecen en la nómina.
D · Cotización del trabajador
La cotización del trabajador
La cotización del trabajador es el 6,50 % de la base: 3.986 € al año. Es la primera deducción visible en la nómina.
El resultado, 61.014 €, es el rendimiento íntegro del trabajo: el punto de partida del IRPF.
65.000 € − 3.986 € = 61.014 €
Fuente · BOE — LIRPF art. 19
E · De rendimiento a base imponible
La cifra que realmente se grava
Sobre el rendimiento íntegro se restan 2.000 € de gastos deducibles (art. 19.2.f), sin reducción del art. 20 a tu nivel de renta.
El resultado, 59.014 €, es la base imponible: no es dinero que se te descuente, sino la cifra sobre la que se aplica la escala progresiva.
Además, la tarifa se aplica separadamente a la base y al mínimo personal y familiar (5.550 €); la diferencia determina la cuota íntegra en este cálculo simplificado.
61.014 € − 2.000 € − 0 € = 59.014 €
Fuente · BOE — LIRPF arts. 19, 20 y 56-61
F · IRPF y renta neta
El resultado del cálculo
Aplicada la escala y restado el mínimo, el IRPF final es 16.482 €: un 25,4 % de tu bruto.
De los 84.717 € que costó tu trabajo, llegan 44.532 €: 52,6 % del total.
65.000 € − 3.986 € − 16.482 € = 44.532 €
Fuente · BOE — LIRPF art. 63 (escala)
19.717 €
quedan fuera
de tu bruto.
Es la cotización a cargo de la empresa. No se descuenta de tu salario bruto ni forma parte del líquido de la nómina, pero sí integra el coste laboral y se calcula sobre la base de cotización, topada en 61.214 € en 2026.
Del recorrido completo a una de sus piezas
El flujo anterior reúne cotizaciones, ajustes de la base e IRPF para reconciliar coste laboral, bruto y renta neta. El capítulo siguiente aísla el IRPF: explica cómo se forma la base, cómo opera la tarifa por tramos y por qué el tipo marginal no coincide con el tipo efectivo aplicado al conjunto del salario.
03 / 09 · Cómo funciona el IRPFLa escalera
La escalera
y el acantilado
El IRPF combina varios tipos, no uno solo. Cada tipo se aplica únicamente a la porción de base comprendida en su tramo. Por eso el tipo marginal —el del siguiente euro— y el tipo efectivo —la cuota total dividida por el bruto— responden a preguntas distintas.
FIG. 05Tu base imponible termina dentro de un tramo, no en la cima de la escala
2026 · base imponible 59.014 € · la altura de cada columna es su tipo, el ancho su tramo de renta
Cómo se lee esta figura
En qué tramo de la escala termina tu base imponible, y cuánta renta tuya cae en cada uno.
Los ejesCada columna es un tramo: la altura es su tipo, el ancho la renta que cabe. Marcas llenas, renta tuya; huecas, capacidad que no alcanzas.
OjoTerminar «dentro» de un tramo no es pagar ese tipo por todo el sueldo, sólo por la parte que cae ahí.
Tipo del tramo37,0 %Intervalo35.200 € — 60.000 €Tu base aquí23.814 €Tributa en este tramo8.811 €
Cuota íntegra 17.537 € − cuota del mínimo personal y familiar 1.055 € = IRPF 16.482 €
Tramo 19,0 %: 12.450 € dentro, cuota 2.366 €. Tramo 24,0 %: 7.750 € dentro, cuota 1.860 €. Tramo 30,0 %: 15.000 € dentro, cuota 4.500 €. Tramo 37,0 %: 23.814 € dentro, cuota 8.811 €. Tramo 45,0 %: 0 € dentro, cuota 0 €
Una marca = 250 € de base imponible · marcas llenas = renta tuya dentro del tramo · marcas huecas = capacidad del tramo que no alcanzas
Fuente · BOE · LIRPF art. 63 · escala combinada
37,0 %
no es lo que pagas
sobre todo tu sueldo.
FIG. 06Cuenta los euros: el marginal sólo manda sobre los que aún no has ganado
Dos veces cien euros, mismo tamaño de cuadro: arriba los cien que ya cobras, abajo los cien siguientes
Cómo se lee esta figura
Los cien euros que ya has ganado frente a los cien siguientes, contados uno a uno.
Los ejesCada cuadrado es un euro: lleno, IRPF; hueco, lo que te queda. Arriba, el reparto medio de tu sueldo; abajo, el de los cien siguientes.
OjoMiden igual a propósito: lo que cambia no es cuánto ganas, sino cuánto se lleva cada euro según dónde caiga.
Sobre tu bruto, el IRPF asciende a 16.482 €. Si te subieran el sueldo, el siguiente euro tributaría al 37,0 % — sólo ese euro. Calcula tu subida real en la FIG. 09 ↓
Tipo marginal del IRPF 37,0 %; tipo efectivo 25,4 %.
Cada cuadrado = 1 € · cuadrado lleno = IRPF · cuadrado hueco = renta después del IRPF
Fuente · cálculo propio sobre la escala vigente
De un sueldo a todos los sueldos
En un salario concreto, marginal y efectivo son dos cifras. Al recorrer toda la escala se convierten en dos curvas: su separación muestra cuánto difiere el gravamen aplicado al siguiente euro de la carga media soportada hasta ese punto.
FIG. 07El marginal y el efectivo se separan: por eso un tipo alto no significa pagar ese tipo
2026 · salario bruto anual · perfil seleccionado · pasa el cursor por la figura para leer cualquier punto
Cómo se lee esta figura
Cómo se separan el marginal y los efectivos a lo largo de toda la escala.
Los ejesHorizontal, el bruto; vertical, el porcentaje. Cada línea se nombra en su extremo; la vertical de puntos es tu sueldo.
OjoLa azul es el euro siguiente; las otras dos, el sueldo entero. Por eso estar «en el tramo del 37 %» no es pagar el 37 %.
Rueda o pellizca sobre la figura para ampliar el ejeToca o desliza en horizontal para leer · pellizca para ampliar el eje
Marginal total37,0 %Efectivo total31,5 %Efectivo IRPF25,4 %De cada euro nuevo te quedas0,63 €
Cómo se lee esta figura
El eje horizontal recorre todos los salarios brutos posibles, de cero a 80.000 €. Para cada uno se calcula una nómina completa con las normas de 2026 y se dibujan tres formas distintas de medir lo mismo. No son alternativas: las tres son ciertas a la vez, y confundirlas es la causa de casi todas las discusiones sobre impuestos.
- Marginal total
Qué pasa con el euro siguiente, no con los que ya has ganado. Si cobraras 1.000 € más al año, no te llegarían 1.000 €: te llegarían 630 € y se irían 370 € entre IRPF y cotización. Ese reparto —37,0 % frente a 63,0 %— es tu tipo marginal, y es el número que decide si compensa una hora extra o un ascenso.
- Efectivo IRPF
Todo el IRPF de un año dividido entre todo el bruto de ese año: 16.482 € ÷ 65.000 € = 25,4 %. No hay ningún tramo que se aplique a tu sueldo entero, así que esta cifra siempre queda por debajo del tipo que aparece en la tabla de la escala.
- Efectivo total
Lo mismo, sumando tu cotización a la Seguridad Social: (16.482 € + 3.986 €) ÷ 65.000 € = 31,5 %. Es la parte de tu bruto que no llega a tu cuenta. No incluye la cotización que paga la empresa: esa vive en el capítulo 05.
Por qué las tres líneas se separan. Con una escala progresiva, cada tramo grava sólo la porción de base que cae dentro de él. La línea azul salta de golpe cada vez que cruzas un tramo —por eso tiene escalones— mientras que las otras dos suben despacio, porque reparten la factura entre todos tus euros, incluidos los primeros, que apenas pagan. La distancia vertical entre ellas es exactamente la confusión que genera decir «estoy en el tramo del 37 %»: ese tipo sólo toca al último euro, mientras que sobre el conjunto del sueldo pagas 25,4 % de IRPF.
Dos detalles que conviene ver en la propia curva: la línea azul no sube siempre — en los salarios bajos tiene un pico, porque al retirarse la reducción del artículo 20 la base crece más deprisa que el sueldo (es la figura siguiente)— y, pasada la base máxima de cotización, deja de crecer por el lado de la Seguridad Social, así que a partir de ahí el marginal lo mueve sólo el IRPF.
A 65.000 €, tipo efectivo IRPF 25,4 %, efectivo total 31,5 %, marginal total 37,0 %.
Cada línea se nombra en su propio extremo · la vertical de puntos es tu salario
Fuente · cálculo propio sobre la escala vigente
Donde la escalera se rompe
En determinados niveles de renta, el marginal puede superar los tipos nominales de la escala. La causa no es un tramo adicional: al aumentar el rendimiento se reduce simultáneamente el beneficio del artículo 20. El siguiente bloque separa ambos efectos.
FIG. 08Al retirarse la reducción del art. 20, el tipo marginal combinado alcanza el 88 %
2026 · eje común: salario bruto anual de 0 a 30.000 € · arriba la reducción en euros, abajo el tipo marginal total (IRPF + SS)
Cómo se lee esta figura
Por qué en los salarios bajos el marginal se dispara: la reducción del art. 20 se retira según sube el sueldo.
Los ejesComparten eje horizontal: la causa queda encima del efecto. Arriba, la reducción en euros; abajo, el marginal punto a punto.
OjoEn la caída, cada euro de más sube el rendimiento y recorta el beneficio: la base crece más de un euro por euro.
Rueda o pellizca sobre la figura para ampliar el ejeToca o desliza en horizontal para leer · pellizca para ampliar el eje
Tu salario (65.000 €) queda por encima de este tramo de la escala: la reducción del art. 20 ya no te afecta y tu tipo marginal total es 37,0 %.
Tipo marginal máximo 88,0 % en 18.600 € de bruto. Reducción máxima 7.302 €.
Una marca = 200 € de bruto · la altura de cada marca es el tipo marginal total en ese punto
La reducción se mantiene hasta 15.800 € de bruto y se agota a partir de 21.200 €. Entre ambos puntos, cada euro adicional aumenta el rendimiento y reduce simultáneamente el beneficio fiscal, por lo que la base imponible crece más de un euro.
Fuente · BOE — LIRPF art. 20 · cálculo propio
Por qué existe el acantilado
- 01 · La zona plana
Por debajo de 14.852 € de rendimiento neto, la reducción del art. 20 está al máximo (7.302 €) y permanece constante dentro de ese intervalo. Cada euro adicional tributa al tipo ordinario del tramo.
- 02 · La retirada
A partir de ese umbral la reducción empieza a disminuir. Por cada euro adicional de rendimiento se reduce una fracción del beneficio, así que la base imponible sube más de un euro por cada euro adicional de rendimiento. El tipo marginal efectivo combina el tipo del tramo con el efecto de la reducción que deja de aplicarse.
- 03 · El suelo
Cuando la reducción llega a cero (19.748 € de rendimiento neto) ya no queda nada que retirar y el tipo marginal vuelve a caer al del tramo ordinario. Por eso el pico tiene forma de escalón y no de rampa.
El caso más extremo de 2026: una subida de 1.000 € sobre 17.750 €
| Aumento del bruto | 1.000 € |
|---|---|
| Disminución de la reducción del art. 20 | −1.636 € |
| Aumento de la base imponible | 2.571 € |
| Aumento del IRPF | −712 € |
| Aumento de cotizaciones | −65 € |
| Aumento de renta neta | 223 € |
Mil euros brutos más dejan 223 € netos: un tipo marginal del 77,7 %. La base sube 2.571 € — 1.571 € más que el propio aumento— porque la reducción que se retira también se grava. Afecta sólo a los euros dentro de esta franja, no a todo el salario.
La pregunta práctica
Hasta aquí, la mecánica: de dónde sale la cuota, qué tipo se aplica a cada parte de la base y cómo la retirada de una reducción eleva temporalmente el marginal efectivo. Ahora podemos medir una cuestión práctica: qué parte de una subida bruta se convierte en renta neta.
FIG. 09Si te suben 3.000 € brutos, te llegan 1.726 €: un tipo marginal del 42,5 %
2026 · sobre un bruto de 65.000 € · mueve la subida y mira cómo cambia el reparto
Cómo se lee esta figura
Cuánto llega de verdad a tu cuenta de una subida de sueldo, y cuánto se queda por el camino.
Los ejesMueve el importe. El bloque reparte cien euros de esa subida —no de tu sueldo— entre lo que llega y lo que no.
OjoEl marginal de una subida grande es la media de los tramos que atraviesa: no tiene por qué ser el tipo de tu tramo de hoy.
Incremento bruto anual
500 €10.000 €20.000 €
Tipo marginal de esta subida
42,5 %
De cada 100 € brutos de más, 58 € llegan a tu cuenta.
| Tu bruto sube | 3.000 € | 65.000 € → 68.000 € |
|---|---|---|
| Cotizaciones de más | − 6 € | 0,2 % de la subida |
| IRPF de más | − 1.268 € | 42,3 % de la subida |
| Te llega | 1.726 € | 144 € al mes en 12 pagas |
Ese 42,5 % es el tipo marginal combinado para esta subida concreta. Integra el incremento de IRPF, las cotizaciones y —cuando corresponde— la reducción del art. 20 que deja de aplicarse. No debe confundirse con el tipo efectivo calculado sobre el salario completo.
Una subida bruta de 3.000 € deja 1.726 € netos: 1.268 € van a IRPF y 6 € a cotizaciones.
Un bloque = 1 € de cada 100 € de subida bruta
Fuente · cálculo propio sobre la escala vigente
Este efecto no es un error del cálculo ni una opinión: es la consecuencia aritmética de retirar una reducción al mismo tiempo que sube la renta. Afecta sólo a los euros que caen dentro de la zona de caída, no a todo el salario. Tu tipo efectivo sigue siendo 25,4 %.
De las reglas de un año a su evolución
Los tramos, mínimos, gastos deducibles y reducciones explican el resultado del ejercicio seleccionado, pero esos parámetros han cambiado con sucesivas reformas. Para compararlos sin mezclar fiscalidad e inflación, el capítulo siguiente mantiene constante el poder adquisitivo del salario y aplica a cada año sus reglas correspondientes.
04 / 09 · Quince años de fiscalidadEl mismo sueldo,
El mismo sueldo,
quince años
Para comparar ejercicios aislamos la inflación: en cada año usamos el salario nominal equivalente a 65.000 € de 2026. Así, cualquier diferencia en el resultado procede de los parámetros fiscales y de cotización aplicables en cada fecha, no de comparar euros con distinto poder de compra.
−2.056 €
Con el mismo poder adquisitivo, 2016 dejaba 46.588 € netos reales y 2026 deja 44.532 €. La diferencia no viene de ganar menos, sino de cómo han cambiado la escala, las cotizaciones, los mínimos y las reducciones.
FIG. 10Mismo poder adquisitivo, 15 fiscalidades distintas
65.000 € constantes de 2026 · cada barra mide lo que ese año dejaba de más o de menos que 2026 · pulsa un año para llevar la publicación a él
Cómo se lee esta figura
Qué te habría dejado el mismo poder de compra bajo las normas de cada uno de los quince años.
Los ejesUna fila por año. La vertical es el neto del último ejercicio: a la derecha, los que dejaban más; a la izquierda, los que dejaban menos. Pulsa un año para llevar el informe a él.
OjoEl bruto se reexpresa en euros de cada año: lo que cambia de fila a fila no es tu sueldo, es la fiscalidad.
¿Cómo ha ido cambiando?
Año 202644.532 € netos realesIRPF efectivo25,4 %Cuña fiscal47,4 %Frente a 2016−2.056 €
Toca un punto para leerlo · mantén y arrastra para recorrer la figura
Pulsa cualquier año para leer el resto del informe con su fiscalidad. Tu poder adquisitivo se mantiene: 65.000 € de 2026 equivalen a 49.652 € de 2012.
2012: 45.643 €; 2013: 45.526 €; 2014: 45.488 €; 2015: 46.263 €; 2016: 46.588 €; 2017: 46.459 €; 2018: 46.394 €; 2019: 46.158 €; 2020: 46.184 €; 2021: 45.865 €; 2022: 45.562 €; 2023: 45.200 €; 2024: 44.961 €; 2025: 44.744 €; 2026: 44.532 €
La vertical es el neto de 2026 · a la derecha, años que dejaban más · a la izquierda, años que dejaban menos · las dos últimas columnas son el tipo efectivo de IRPF y la cuña fiscal
Al elegir un año se mantiene tu poder adquisitivo: el bruto se reexpresa en euros de ese año, por eso las cifras de esta figura no se mueven al cambiar de año.
Fuente · cálculo propio · IPC INE
La otra cara de la misma cuenta
La figura anterior compara la renta neta. Esta separa IRPF y cotización del trabajador mediante unidades contables: la distancia entre dos ejercicios puede leerse en importes y no sólo como diferencia entre longitudes.
FIG. 11Con el mismo sueldo real, hoy pagas 2.056 € más que en 2016
65.000 € constantes de 2026 · una ficha = 500 € · sólo lo que sale de tu nómina: IRPF y cotización del trabajador
Cómo se lee esta figura
Lo que separa a dos años, contado en fichas en vez de en porcentajes.
Los ejesCada ficha vale una cantidad fija y van de cinco en cinco. Las oscuras son IRPF; las verdes, tu cotización.
OjoSólo cuenta lo que sale de tu nómina: la cotización de la empresa no está aquí.
Toca un punto para leerlo · mantén y arrastra para recorrer la figura
IRPF16.482 €Cotización del trabajador3.986 €
2012: 19.357 €; 2013: 19.474 €; 2014: 19.512 €; 2015: 18.737 €; 2016: 18.412 €; 2017: 18.541 €; 2018: 18.606 €; 2019: 18.842 €; 2020: 18.816 €; 2021: 19.135 €; 2022: 19.438 €; 2023: 19.800 €; 2024: 20.039 €; 2025: 20.256 €; 2026: 20.468 €
Fichas oscuras = IRPF · fichas verdes = cotización del trabajador · van de cinco en cinco · la unidad se ajusta al nivel salarial para reservar las columnas de año y total
No incluye la cotización que paga la empresa, que no aparece como descuento en la nómina aunque forme parte del coste laboral; esa parte se mide en el capítulo 05. Las fichas son una cuantización visual: por el redondeo, la fila puede diferir del total exacto en menos de 500 €.
Fuente · cálculo propio · IPC INE
De la serie al caso concreto
La serie ordena quince años, pero ordenar no es medir. Para saber qué separa de verdad a un ejercicio de otro hay que ponerlos uno al lado del otro y bajar al detalle: cuánto IRPF, cuánta cotización, cuánto neto.
FIG. 122012 frente a 2025, con el mismo poder adquisitivo
65.000 € constantes de 2026 pasados por la fiscalidad de cada año · elige los dos años que quieras comparar
Cómo se lee esta figura
Dos ejercicios uno al lado del otro, concepto a concepto, desde el mismo poder adquisitivo.
Los ejesElige los dos años arriba. Todas las cifras van en euros de hoy, así que se comparan sin corregir nada.
OjoEs la misma persona con el mismo sueldo real en dos sistemas distintos, no dos personas.
Comparación comúnEste par se conserva en las FIG. 16, 17 y 18.
−899 €
es lo que 2025 deja frente a 2012, en euros de 2026 y a igualdad de poder adquisitivo.
| Concepto | 2012 | 2025 | Diferencia |
|---|---|---|---|
| Bruto nominal equivalente | 49.652 € | 63.107 € | — |
| Neto real (€ de 2026) | 45.643 € | 44.744 € | −899 € |
| IRPF pagado (€ de 2026) | 16.103 € | 16.317 € | −214 € |
| Cotizaciones (€ de 2026) | 3.254 € | 3.939 € | −684 € |
| Tipo efectivo IRPF | 24,8 % | 25,1 % | — |
| Tipo efectivo total | 29,8 % | 31,2 % | — |
| Tipo marginal total | 40,0 % | 37,0 % | — |
| Cuña fiscal | 43,7 % | 47,0 % | — |
En 2012 el neto real era 45.643 € y en 2025 44.744 €.
Todas las cifras monetarias están en euros de 2026 para que sean comparables
Fuente · cálculo propio · IPC INE
Y ahora, todos los sueldos
Hasta aquí hemos mantenido fijo un nivel salarial. El atlas amplía la comparación a toda la escala: permite comprobar si una reforma produce el mismo efecto relativo en rentas bajas, medias y altas, o si las curvas se cruzan.
FIG. 13El neto real por nivel de renta, año a año
Euros constantes de 2026 · perfil estándar: individual, sin hijos, escala estatal
Cómo se lee esta figura
El neto real de toda la escala salarial, no sólo el tuyo, dibujado una vez por año.
Los ejesHorizontal, el bruto; vertical, el neto en euros constantes. Cada curva es un año: el elegido en verde, el resto de contexto.
OjoSirve para ver si una reforma afectó igual a rentas bajas, medias y altas, o si las curvas se cruzan.
Rueda o pellizca sobre la figura para ampliar el ejeToca o desliza en horizontal para leer · pellizca para ampliar el eje
Selecciona los años que quieres destacar; el año en curso (2026) se dibuja siempre. El botón de descarga exporta los años seleccionados.
Curvas de salario neto para 15 años entre 0 € y 100.000 € de bruto.
Año en curso en verde · años comparados en gris oscuro · contexto en gris · al pasar el cursor, la lectura se ordena de mayor a menor
Fuente · cálculo propio sobre parámetros BOE · IPC INE
FIG. 14Sin indexación completa, el neto real queda 849 € por debajo del punto de partida de 2012
Supuesto: tu salario crece cada año justo lo que el IPC, así que tu poder adquisitivo nunca cambia · euros constantes de 2012 · perfil seleccionado
Cómo se lee esta figura
Qué pasa si tu sueldo sube justo lo que el IPC: tu poder de compra no cambia, el impuesto sí.
Los ejesContinua, con las reglas aprobadas de verdad. Discontinua, el mismo caso con los umbrales indexados al IPC. La distancia es el efecto.
OjoNo es una subida votada por nadie: es no mover los números de la ley mientras los precios se mueven.
Concepto · qué significa «deflactar el IRPF»
Deflactar una cifra significa expresarla en euros de un mismo año para eliminar el efecto de los precios. En política tributaria, deflactar o indexar la tarifa significa actualizar con la inflación los importes nominales que delimitan tramos, mínimos, reducciones y deducciones. No cambia los tipos legales: evita que una subida salarial que sólo compensa el IPC desplace por sí sola al contribuyente hacia umbrales fiscales más altos en términos reales.
La línea de referencia conserva, en euros constantes de 2012, el resultado fiscal del año inicial. La distancia respecto a la línea observada mide el efecto conjunto de no indexar todos los parámetros y de las reformas aprobadas después; no permite asignar la diferencia a una única norma sin descomponerla.
Año 202665.000 € brutosNeto real34.017 €Referencia indexada34.866 €Diferencia−849 €
Toca un punto para leerlo · mantén y arrastra para recorrer la figura
Sumando las diferencias anuales desde 2012, la separación acumulada es de 705 € en euros constantes de 2012. Es una magnitud contrafactual: compara el sistema aplicado cada año con una indexación integral, sin afirmar que ese importe constituya una deuda, una cuota adicional concreta o el efecto de una sola reforma.
Entre 2012 y 2026 el neto real pasa de 34.866 € a 34.017 € manteniendo el poder adquisitivo.
Línea continua = resultado con las reglas aprobadas en cada ejercicio · línea discontinua = referencia con todos los umbrales monetarios indexados al IPC
La comparación mantiene constantes el poder adquisitivo y el perfil. No atribuye intención ni valora el resultado: cuantifica únicamente la diferencia entre las reglas vigentes y una referencia de indexación completa.
Fuente · cálculo propio sobre parámetros de la LIRPF publicados en el BOE · IPC del INE
FIG. 15La reducción del art. 20, redibujada seis veces en quince años
Euros nominales de cada año · eje horizontal: rendimiento neto previo · eje vertical: reducción aplicable
Cómo se lee esta figura
Cómo se ha reescrito la reducción del artículo 20 en quince años.
Los ejesHorizontal, el rendimiento neto previo; vertical, la reducción. Cada curva es la redacción vigente en un año, nombrada en su extremo.
OjoLa caída de cada curva marca el acantilado de ese año: donde la reducción se retira.
Rendimiento neto—2012—2015—2019—2023—2024—2026—
Rueda o pellizca sobre la figura para ampliar el ejeToca o desliza en horizontal para leer · pellizca para ampliar el eje
2012: máximo 4.080 €; 2015: máximo 3.700 €; 2019: máximo 5.565 €; 2023: máximo 6.498 €; 2024: máximo 7.302 €; 2026: máximo 7.302 €
Cada curva se nombra en su propio extremo · la caída de cada una es el tramo donde aparece el acantilado de ese año
En euros nominales se observan las cuantías y umbrales legales de cada ejercicio, sin corregir el nivel de precios.
Fuente · BOE — LIRPF art. 20, redacciones sucesivas
Quince años, altura por altura
Cada figura anterior ha medido un año, o un sueldo. Esta recorre los quince ejercicios a la vez, con una línea por cada altura de la escala y el mismo poder adquisitivo en todas ellas: lo único que la mueve es la fiscalidad. El par de años que elijas no recorta la serie, marca el tramo que se mide.
FIG. 16De 2012 a 2025 sube en 6 de los nueve niveles y baja en 3
Los quince ejercicios completos · cada línea es una altura fija de la escala, en euros constantes de 2026 · la altura es el tipo efectivo total
Cómo se lee esta figura
¿Se lleva hoy el sistema más que antes por el mismo poder de compra? Para nueve alturas de la escala a la vez.
Los ejesHorizontal, los quince años; vertical, el tipo efectivo total. Cada línea es un nivel fijo de sueldo, en euros de cada año para que su poder de compra no cambie.
OjoSi el poder de compra no cambia, sólo la fiscalidad mueve una línea. Los años elegidos marcan el tramo que se mide a la derecha.
Comparación comúnLos quince años se dibujan siempre; el par elegido marca el tramo que se mide.
Tu altura70.000 €Tipo en 201230,5 %Tipo en 202531,8 %Diferencia+1,3 puntos
Toca un punto para leerlo · mantén y arrastra para recorrer la figura
15.000 €: 7,5 % en 2012 → 6,5 % en 2025. 20.000 €: 16,9 % en 2012 → 14,3 % en 2025. 25.000 €: 19,4 % en 2012 → 20,2 % en 2025. 30.000 €: 21,4 % en 2012 → 22,6 % en 2025. 40.000 €: 24,6 % en 2012 → 25,6 % en 2025. 50.000 €: 26,6 % en 2012 → 28,5 % en 2025. 70.000 €: 30,5 % en 2012 → 31,8 % en 2025. 100.000 €: 35,0 % en 2012 → 35,8 % en 2025. 150.000 €: 39,0 % en 2012 → 38,9 % en 2025
Una línea que sube es más presión fiscal sobre el mismo poder de compra; una que baja, menos · las dos verticales son los años que has elegido comparar · la línea verde es la altura más cercana a tu sueldo
El tipo efectivo total incluye IRPF y cotización del trabajador sobre el salario bruto, con el perfil que tengas seleccionado. Los nueve niveles son cortes fijos elegidos para cubrir la escala, no percentiles ni casos representativos, y por eso la figura compara fiscalidades, no personas. El selector no recorta la serie: elige el tramo que se mide en la columna de la derecha.
Fuente · cálculo propio con los parámetros de cada año · IPC INE para reexpresar los niveles
Quince años, de una vez
La figura anterior sigue nueve alturas de la escala. Esta las pone todas: quince ejercicios y cien niveles de renta, con el par A–B resaltado. El color representa una única magnitud fiscal y permite localizar periodos o tramos que se apartan del patrón general.
FIG. 17Para tu sueldo real, la carga de 2025 difiere en 0,3 puntos respecto a 2012
15 ejercicios × 101 niveles de renta · euros constantes de 2026 · cada celda es sólo IRPF sobre el bruto
Cómo se lee esta figura
Los quince años y los cien niveles de renta a la vez, en una sola imagen.
Los ejesUna fila por año, una columna por nivel de sueldo con el mismo poder de compra. Cuanto más oscura la celda, mayor la carga.
OjoSirve para localizar manchas: periodos o tramos que se salen del patrón. Para medir, la figura anterior es más precisa.
0 %32 %
Toca un punto para leerlo · mantén y arrastra para recorrer la figura
2012: de 0,0 % a 31,7 %; 2013: de 0,0 % a 31,7 %; 2014: de 0,0 % a 31,5 %; 2015: de 0,0 % a 29,6 %; 2016: de 0,0 % a 29,0 %; 2017: de 0,0 % a 29,2 %; 2018: de 0,0 % a 29,4 %; 2019: de 0,0 % a 29,3 %; 2020: de 0,0 % a 29,3 %; 2021: de 0,0 % a 30,2 %; 2022: de 0,0 % a 31,0 %; 2023: de 0,0 % a 31,3 %; 2024: de 0,0 % a 31,5 %; 2025: de 0,0 % a 31,8 %; 2026: de 0,0 % a 32,1 %
Una fila es un año · cada columna mantiene el mismo poder adquisitivo · una celda más oscura indica una carga efectiva mayor
Leer una columna de arriba abajo mantiene constante el salario real y cambia únicamente el ejercicio fiscal. Las discontinuidades suelen coincidir con reformas; los cambios graduales entre ellas pueden reflejar inflación e indexación parcial de parámetros.
Fuente · cálculo propio sobre parámetros BOE · IPC INE
Y en cosas que se pueden señalar
Todo el capítulo mide en euros constantes, que es lo correcto y a la vez una abstracción: el IPC general mezcla la vivienda con los electrodomésticos. La última figura cambia el denominador por algo que se puede señalar con el dedo y cuenta cuántos caben en el mismo sueldo.
FIG. 18El mismo sueldo daba para 19,4 m² de vivienda en 2012 y para 15,9 en 2025
65.000 € constantes de 2026 · m² de vivienda que compra tu neto de un año · precio medio del metro cuadrado en venta, diciembre de cada año
Cómo se lee esta figura
El mismo sueldo medido en cosas que se pueden señalar, en vez de en euros constantes.
Los ejesUna fila por año. Cada figura es una unidad —un m², un mes de alquiler, una mensualidad del SMI— y se cuentan las que caben en tu neto.
OjoCada fila se mueve por dos motivos: lo que te dejó la fiscalidad y lo que costaba esa cosa ese año. No todo el cambio es fiscal.
¿Cuántos caben en tu sueldo neto de un año?
Comparación comúnSe dibujan todos los años; el par elegido es el que se resalta y se mide arriba. Serie cerrada hasta 2025.
Año A · 201219,4 m² de viviendaAño B · 202515,9 m² de viviendaCambio B − A−3,4 m² de vivienda
Toca un punto para leerlo · mantén y arrastra para recorrer la figura
2012: 19,4; 2025: 15,9; diferencia: -3,4.
Están los 14 ejercicios · azul = año A, verde = año B, gris = el resto · cada figura es un metro cuadrado · van de cinco en cinco para poder contarlas
Cada fila se mueve por dos motivos a la vez: lo que la fiscalidad dejó en tu bolsillo ese año y lo que costaba esa cosa ese año. El sueldo de partida es siempre el mismo en poder adquisitivo general; lo que cambia es el precio relativo de lo que compras. La serie llega hasta 2025 porque es el último ejercicio cerrado con precios publicados.
Fuente · idealista — informes de precio de vivienda (valores de diciembre) · cálculo propio
Del tiempo a una medida comparable entre países
Hasta aquí el denominador ha sido el salario bruto equivalente. La cuña fiscal cambia el punto de vista y toma como base el coste laboral total. Esa definición permite reunir IRPF y cotizaciones en una sola proporción y compararla con el supuesto estandarizado que publica la OCDE, sin confundirlo con el caso personal calculado en este informe.
05 / 09 · La cuña fiscalDe cada 100 €
De cada 100 €
de coste laboral
La cuña fiscal mide la diferencia entre el coste laboral total y la renta neta. La expresamos sobre cien euros para separar sus componentes y para comparar el mismo indicador, con una metodología homogénea, entre países.
FIG. 19Cien euros de coste laboral
2026 · sobre el coste laboral total (84.717 €) · un bloque = 1 €
Cómo se lee esta figura
Los cien euros que cuesta tu puesto de trabajo, repartidos entre los cuatro sitios a los que van.
Los ejesCada bloque es un euro de cada cien. Al desplazarte, los mismos cien bloques se separan en sus cuatro destinos y luego se señala uno a uno, con su cifra.
OjoNada aparece ni desaparece: son siempre los mismos cien bloques moviéndose, así que puedes seguir un euro concreto desde el montón inicial hasta su destino.
SS empresa23 / 100SS trabajador5 / 100IRPF19 / 100Renta neta53 / 100
Renta neta: 53 de cada 100; IRPF: 19 de cada 100; SS trabajador: 5 de cada 100; SS empresa: 23 de cada 100
Un bloque = 1 € de cada 100 · Renta neta 53 + IRPF 19 + SS trabajador 5 + SS empresa 23 = 100
Fuente · TGSS · AEAT · cálculo propio
Cien bloques. Cada uno es un euro de los cien que cuesta tu puesto de trabajo: no lo que cobras, lo que cuestas. Es la única unidad de este capítulo.
No todos van al mismo sitio. Los mismos cien bloques, separados por destino: lo que llega a tu cuenta y las tres cosas que se quedan por el camino.
23 € de cada cien corresponden a la cotización de la empresa a la Seguridad Social. No forman parte del salario bruto ni aparecen como descuento del trabajador. En este supuesto son 19.717 € al año.
5 € corresponden a la cotización del trabajador. Figuran en la nómina como descuento y, en este supuesto, suman 3.986 € al año.
19 € corresponden a la retención estimada de IRPF. Su importe depende de la renta y de las circunstancias incluidas en el cálculo; la liquidación definitiva se regulariza en la declaración. Aquí son 16.482 € al año.
53 € de cada cien constituyen la renta neta estimada: 44.532 € al año. La diferencia entre el coste laboral y esta cuantía es la cuña fiscal.
47,4 %
Es tu cuña fiscal sobre el coste laboral total: la suma de IRPF y cotizaciones en este supuesto. En la medida estandarizada de la OCDE, España se sitúa en el 41,4 % y la media de la OCDE en el 35,1 %.
¿Mucho comparado con qué?
Una proporción del 47,4 % necesita una referencia para interpretarse. La OCDE publica una cuña calculada con un supuesto estandarizado común para sus países miembros. Ese dato permite comparación internacional, pero no sustituye al resultado personalizado de esta página, cuyo salario y perfil pueden ser distintos.
FIG. 20De cada 100 € de coste laboral, en España llegan 59 € al trabajador: el puesto 29 de 38 de la OCDE
Taxing Wages 2026 · datos 2025 · Persona soltera, sin hijos, al 100% del salario medio nacional · cada fila son 100 € de coste laboral
Cómo se lee esta figura
La misma medida calculada igual para treinta y ocho países, que es la única forma de saber si la cuña española es mucho o poco.
Los ejesCada fila son cien euros de coste laboral en un país. La parte clara es lo que llega al trabajador; las tres oscuras son IRPF, cotización del trabajador y cotización de la empresa.
OjoEs un caso estandarizado —soltero, sin hijos, al salario medio de cada país—, no tu caso. Compara sistemas fiscales, no personas.
Alemania50,7 % llegaIRPF14,2 %SS trabajador17,8 %SS empresa17,3 %
Llega al trabajadorIRPFSS trabajadorSS empresa
Toca un punto para leerlo · mantén y arrastra para recorrer la figura
España reparte su cuña de una forma muy característica: un IRPF comparativamente bajo (13,1 % frente al 13,4 % de media) y una cotización del trabajador más baja todavía (5,0 % frente al 8,1 %), compensadas por una cotización empresarial muy alta (23,4 % frente al 13,5 %). Por eso una lectura limitada a la nómina muestra una carga menor que la medida sobre el puesto de trabajo. En la carga que soporta directamente el trabajador sobre su bruto (tabla 1.3), España marca 23,5 % frente al 25,1 % de media.
Colombia: llegan 100 de cada 100; Chile: llegan 93 de cada 100; Nueva Zelanda: llegan 79 de cada 100; México: llegan 78 de cada 100; Suiza: llegan 77 de cada 100; Corea: llegan 75 de cada 100; Israel: llegan 74 de cada 100; Costa Rica: llegan 72 de cada 100; Australia: llegan 72 de cada 100; Estados Unidos: llegan 70 de cada 100; Islandia: llegan 69 de cada 100; Canadá: llegan 68 de cada 100; Reino Unido: llegan 68 de cada 100; Irlanda: llegan 67 de cada 100; Japón: llegan 67 de cada 100; Polonia: llegan 65 de cada 100; Dinamarca: llegan 64 de cada 100; Países Bajos: llegan 64 de cada 100; Noruega: llegan 64 de cada 100; Grecia: llegan 61 de cada 100; Portugal: llegan 61 de cada 100; Lituania: llegan 60 de cada 100; Letonia: llegan 60 de cada 100; Luxemburgo: llegan 60 de cada 100; Türkiye: llegan 60 de cada 100; Suecia: llegan 59 de cada 100; Chequia: llegan 59 de cada 100; Hungría: llegan 59 de cada 100; España: llegan 59 de cada 100; Finlandia: llegan 58 de cada 100; Estonia: llegan 57 de cada 100; República Eslovaca: llegan 57 de cada 100; Eslovenia: llegan 55 de cada 100; Italia: llegan 54 de cada 100; Austria: llegan 53 de cada 100; Francia: llegan 53 de cada 100; Alemania: llegan 51 de cada 100; Bélgica: llegan 48 de cada 100
Cada barra suma 100 € · la parte clara es lo que llega al trabajador · las tres oscuras son IRPF, cotización del trabajador y cotización de la empresa
Supuesto estandarizado —persona soltera, sin hijos, con el salario medio de su país— que no incluye IVA ni otros impuestos indirectos. Sirve para situar a España, no para calcular tu nómina.
Fuente · OCDE Taxing Wages 2026, tabla 1.2
De un caso fiscal a la población asalariada
La comparación internacional mantiene fijo un hogar tipo; no indica en qué parte de la distribución salarial se encuentra el sueldo seleccionado. El capítulo siguiente cambia de fuente y de pregunta: utiliza la Encuesta Anual de Estructura Salarial del INE para situar el bruto entre los salarios observados en España.
06 / 09 · Distribución salarialTu posición en la
Tu posición en la
distribución salarial
Dejamos el cálculo fiscal y pasamos a la distribución salarial. El percentil sitúa tu bruto entre los asalariados: indica qué proporción cobra menos, pero no mide patrimonio, renta del hogar ni bienestar económico.
91 DE 100
Es tu percentil en 2026: ganas más que 91 de cada 100 asalariados. La mediana está en 26.090 € — la mitad de los asalariados cobra menos que eso.
FIG. 21La mitad de los asalariados cobra menos de 26.090 €
2026 frente a 2012 · distribución estimada de la ganancia bruta anual · euros corrientes de cada año
Cómo se lee esta figura
Cómo se reparten los salarios en España, y en qué punto del reparto caes tú.
Los ejesHorizontal, el salario bruto anual. El área bajo la curva es cuántos asalariados hay en cada nivel: donde la curva es alta, hay mucha gente. La marca verde eres tú.
OjoLa curva tiene una cola larga hacia la derecha, así que la media queda bastante por encima de la mediana. Por eso la mediana describe mejor lo que cobra la gente normal.
Tu salario65.000 €Tu percentil en 202691Mediana26.090 €Media 202631.461 €
Mediana 2012: 19.041 € · +7.049 € en euros corrientes
Rueda o pellizca sobre la figura para ampliar el ejeToca o desliza en horizontal para leer · pellizca para ampliar el eje
Mediana 26.090 €, media 31.461 €, P10 12.800 €, P90 55.930 € en 2026.
El área es la densidad de trabajadores en cada nivel de salario · la marca verde eres tú
La curva es un ajuste log-normal calibrado con los percentiles publicados: reproduce la forma del reparto, no el censo exacto de cada tramo.
Fuente · INE · EAES tabla 28191 · ajuste log-normal propio
De la curva a tu casilla
La curva representa la concentración de salarios en distintos niveles. El percentil añade la posición relativa del salario seleccionado: un número entre uno y cien que resume cuántos salarios observados quedan por debajo.
FIG. 22Tu salario supera al 91 % de los asalariados
2026 · percentiles publicados de la ganancia bruta anual · una marca = 500 €
Cómo se lee esta figura
La misma distribución leída por percentiles: qué sueldo deja por debajo a cada porcentaje de asalariados.
Los ejesUna marca vale una cantidad fija de euros. La vertical verde es tu salario, y el número que la acompaña es cuántos de cada cien cobran menos que tú.
OjoEl percentil mide salario bruto entre asalariados. No mide patrimonio, ni renta del hogar, ni bienestar.
P10: 12.800 €; P25: 18.593 €; Mediana: 26.090 €; Media: 31.461 €; P75: 39.374 €; P90: 55.930 €
Una marca = 500 € · la línea vertical verde es tu salario
Los valores de 2026 son proyección propia sobre el último dato publicado (2024).
Fuente · INE · EAES tabla 28191
FIG. 23Mil asalariados, uno por punto: por delante de 91 de cada cien
2026 · eje lineal completo de 0 a 250.000 € · cada punto es una milésima de los asalariados
Cómo se lee esta figura
La distribución entera contada en personas: mil puntos colocados por su sueldo.
Los ejesLos puntos se apilan cuando coinciden, así que la altura del montón es cuánta gente cobra ese sueldo. No hay eje vertical: la forma es el dato. El punto verde eres tú.
OjoLos escalones salen de interpolar entre los cinco percentiles publicados, no de la realidad. Los que pasan de 100.000 € van contados aparte, a la derecha.
Toca un punto para leerlo · mantén y arrastra para recorrer la figura
P10: 12.800 €; MEDIANA: 26.090 €; P90: 55.930 €; Por encima de 100.000 €: 45 de cada 1.000
Los puntos se apilan cuando coinciden: la altura del montón es cuánta gente cobra ese sueldo · el punto verde eres tú · la línea de 100.000 € abre la cola alta sin agruparla
Los 45 puntos estimados por encima de 100.000 € conservan ahora su posición salarial. El INE no publica P95 ni P99 en esta tabla: toda la cola por encima del percentil 90 es una extrapolación suave y debe leerse como estimación, no como dato censal.
Fuente · INE — Encuesta Anual de Estructura Salarial, tabla 28191
La escalera también se mueve
Una observación aislada no muestra cómo evoluciona la posición relativa. La figura repite la distribución durante quince años y permite distinguir entre el cambio del salario seleccionado y el desplazamiento del conjunto de salarios.
FIG. 24En euros de hoy, la mediana salarial ha pasado de 24.927 € a 26.090 €
Euros constantes de 2026 · banda P10–P90, cuartiles y mediana · pulsa un año para llevar la publicación a él
Cómo se lee esta figura
Cómo se ha desplazado la escala salarial entera en quince años, no sólo tu sueldo.
Los ejesCada año lleva una banda clara (percentiles 10 a 90), una oscura (25 a 75) y la mediana. Todo en euros de hoy. Los puntos verdes son tu sueldo llevado a cada año con el IPC.
OjoSi tu sueldo sube como el IPC pero la escala sube más, bajas de posición sin perder poder adquisitivo. Son dos cosas distintas.
Año 2026Mediana 26.090 €P10 — P9012.800 € — 55.930 €Media31.461 €Tu salario en 202665.000 €Tu percentil ese año91
Toca un punto para leerlo · mantén y arrastra para recorrer la figura
La media —los puntos azules— va siempre por encima de la mediana porque los salarios más altos tiran de ella hacia arriba; la mediana, en cambio, parte la población exactamente por la mitad. Los puntos verdes son tu salario llevado a cada año con el IPC: el mismo poder adquisitivo que tienes hoy, expresado en los euros de aquel año. Sirve para situar un mismo poder adquisitivo dentro de la distribución observada en cada ejercicio.
En euros constantes tu línea es plana por construcción: mantiene el mismo poder adquisitivo. Los cambios de las bandas describen la evolución de la distribución. El desplazamiento de su parte baja coincide con las revisiones del SMI, aunque esta figura por sí sola no identifica causalidad.
2012: mediana 24.927 €; 2013: mediana 24.837 €; 2014: mediana 25.397 €; 2015: mediana 25.664 €; 2016: mediana 25.216 €; 2017: mediana 25.452 €; 2018: mediana 25.465 €; 2019: mediana 25.606 €; 2020: mediana 26.454 €; 2021: mediana 25.693 €; 2022: mediana 25.143 €; 2023: mediana 25.440 €; 2024: mediana 25.964 €; 2025: mediana 26.040 €; 2026: mediana 26.090 €
Banda clara = del percentil 10 al 90 · banda oscura = del 25 al 75 · línea continua = mediana · línea de puntos azul = media · puntos verdes = tu salario llevado a cada año con el IPC
Los años posteriores a 2024 son proyección propia, no dato publicado.
Fuente · INE · EAES tabla 28191
En 2018Percentil 94Mismo sueldo actualizado al IPC en 202682.438 €Percentil resultante94 (−0,1)
Siguiendo el IPC desde 2018, tu posición relativa se mantendría prácticamente igual.
De dónde sale el dinero
La posición salarial no determina por sí sola la aportación fiscal. La figura siguiente combina, para cada tramo estimado, masa salarial y tipo efectivo calculado. La superficie resultante aproxima su peso relativo en el IRPF y la cotización del trabajador bajo un perfil común; no es una tabulación observada de la Agencia Tributaria.
FIG. 25En este modelo, la mitad superior concentra el 86 % de la recaudación estimada
2026 · ancho = masa salarial estimada del tramo · altura = tipo efectivo calculado · área = participación estimada en IRPF y cotización del trabajador
Cómo se lee esta figura
De qué parte de la escala salarial sale lo que se recauda sobre las nóminas.
Los ejesVeinte grupos de cinco percentiles. El ancho es la masa salarial que cobra el grupo; la altura, su tipo efectivo. Como recaudación es masa por tipo, el área de cada bloque es su aportación.
OjoEs un modelo: aplica el mismo perfil a todos los tramos, así que no es la recaudación real. El último grupo descansa sobre la extrapolación de la cola alta.
Tu tramopercentil 90–95Su tipo efectivo32,7 %Aporta del total13,2 %
- 1 · Datos observadosP10, P25, P50, P75 y P90 del INE. La media se muestra como referencia, pero no se usa para interpolar.
- 2 · InterpolaciónUn salario central para cada grupo de cinco percentiles.
- 3 · Cálculo fiscalIRPF y cotización del trabajador con un perfil común.
- 4 · NormalizaciónCuota de masa salarial y de recaudación estimada.
Toca un punto para leerlo · mantén y arrastra para recorrer la figura
Con un salario de 65.000 €, el modelo te sitúa en torno al percentil 91. El área compara la aportación estimada de grupos con igual número de asalariados; no permite identificar contribuyentes ni sustituye una tabulación de recaudación observada de la AEAT.
Percentil 0-5: tipo 6,5 %, aporta 0,1 %. Percentil 5-10: tipo 6,5 %, aporta 0,3 %. Percentil 10-15: tipo 6,5 %, aporta 0,5 %. Percentil 15-20: tipo 6,5 %, aporta 0,6 %. Percentil 20-25: tipo 8,6 %, aporta 0,8 %. Percentil 25-30: tipo 14,2 %, aporta 1,5 %. Percentil 30-35: tipo 16,7 %, aporta 1,9 %. Percentil 35-40: tipo 18,9 %, aporta 2,4 %. Percentil 40-45: tipo 19,9 %, aporta 2,7 %. Percentil 45-50: tipo 20,8 %, aporta 2,9 %. Percentil 50-55: tipo 21,8 %, aporta 3,3 %. Percentil 55-60: tipo 22,9 %, aporta 3,9 %. Percentil 60-65: tipo 23,9 %, aporta 4,4 %. Percentil 65-70: tipo 24,7 %, aporta 4,9 %. Percentil 70-75: tipo 25,4 %, aporta 5,4 %. Percentil 75-80: tipo 26,6 %, aporta 6,3 %. Percentil 80-85: tipo 28,3 %, aporta 7,5 %. Percentil 85-90: tipo 29,6 %, aporta 8,8 %. Percentil 90-95: tipo 32,7 %, aporta 13,2 %. Percentil 95-100: tipo 38,4 %, aporta 28,7 %
Veinte grupos del mismo tamaño, cinco percentiles cada uno · el área combina salario representativo y carga efectiva calculada · tu grupo va en verde
Es una estimación propia de IRPF y cotización del trabajador, no una estadística de recaudación publicada por la AEAT. El INE da cinco puntos de la distribución salarial: P10, P25, P50, P75 y P90; también publica la media, que no es un percentil. Estimamos un salario para el punto medio de cada grupo de cinco percentiles y calculamos su carga con el mismo perfil fiscal. La cola superior a P90 se extrapola y es la parte más incierta. Las operaciones se detallan en «Cómo está calculado», método M3.
Salarios · INE, EAES tabla 28191 · reglas fiscales · AEAT, BOE y TGSS · interpolación y cálculo propios
Cambio de pregunta
La distribución termina aquí: responde dónde está tu salario. El capítulo siguiente no continúa esta escala ni describe tu percentil; cambia de objeto y estudia, de forma agregada, cómo se distribuye el gasto público por funciones.
07 / 09 · Gasto por funcionesCómo se distribuye
Cómo se distribuye
el gasto público
Partimos de tu caso: IRPF estimado y cotizaciones de la empresa y del trabajador. Juntos forman la cuña fiscal, la diferencia entre coste laboral y salario neto. Después usamos esa cantidad como escala para mostrar cómo se reparte el gasto público español por funciones. Es una comparación proporcional entre dos datos distintos.
FIG. 26En esta comparación, 16.353 € equivalen a protección social
2026 · tu cuña fiscal repartida según los porcentajes del gasto público español de 2023
Cómo se lee esta figura
Qué importes equivaldrían a cada función pública si tu cuña fiscal siguiera las proporciones del gasto de España.
Los ejesA la izquierda se suman tu IRPF estimado y las cotizaciones de la empresa y del trabajador. El salario neto queda fuera. A la derecha, cada cinta recibe el porcentaje que esa función ocupa en el gasto público de 2023. El ancho representa esa equivalencia.
OjoCOFOG clasifica gastos por finalidad, pero no sigue el recorrido de tus ingresos. El cálculo de la derecha es una proyección proporcional propia, no un destino real de tus pagos.
El río reúne 19.716,71 € de cotización empresarial, 3.986,19 € de cotización del trabajador y 16.482,11 € de IRPF estimado: 40.185,01 € en total. El coste laboral es 84.716,71 €; de él, 44.531,70 € llega como salario neto y queda fuera del río. Para cada destino multiplicamos 40.185,01 € por su porcentaje del gasto COFOG de 2023. Por ejemplo, protección social representa 40,7 % y da 16.353 €. Es un cálculo propio de escala, no el destino comprobado de tus pagos.
La misma cifra, en tres unidades
Protección social16.353 € · 41 %Servicios públicos14.405 € · 36 %Economía y Estado9.427 € · 23 %
Toca un punto para leerlo · mantén y arrastra para recorrer la figura
Tu sueldo bruto de 65.000 € le cuesta a tu empresa 84.717 €, y 40.185 € de esa cifra no llegan a tu cuenta. Repartidos como se reparte el gasto público, la partida más grande con diferencia son las pensiones de jubilación: 9.038 € al año, 753 € al mes. A sanidad le corresponden 5.820 € y a educación 3.720 €.
Pensiones de jubilación: 9.038 € (22,5 %). Enfermedad e incapacidad: 2.357 € (5,9 %). Viudedad y orfandad: 1.985 € (4,9 %). Desempleo: 1.357 € (3,4 %). Familia e hijos: 866 € (2,2 %). Exclusión social: 599 € (1,5 %). Otras prestaciones: 150 € (0,4 %). Sanidad: 5.820 € (14,5 %). Educación: 3.720 € (9,3 %). Orden público y justicia: 1.619 € (4,0 %). Ocio, cultura y religión: 1.105 € (2,8 %). Medio ambiente: 864 € (2,1 %). Defensa: 825 € (2,1 %). Vivienda y urbanismo: 451 € (1,1 %). Servicios generales: 5.003 € (12,5 %). Asuntos económicos: 4.423 € (11,0 %)
Dos afluentes, cotizaciones e IRPF, forman la cuña fiscal · las cintas de la derecha aplican porcentajes COFOG · la vista en días usa 220 jornadas de referencia
Los ingresos públicos se integran, con las excepciones previstas legalmente, en recursos que no permiten atribuir cada euro de IRPF a una función concreta. Las cotizaciones tienen una relación específica con el sistema contributivo, pero tampoco reproducen el reparto general de COFOG. La figura aplica una regla proporcional común para comparar escalas; no describe trazabilidad presupuestaria.
Fuente · IGAE · clasificación funcional del gasto de las AAPP (COFOG) · Eurostat · manual COFOG · cálculo propio de la correspondencia proporcional
La misma proporción, ahora en casillas
El calendario usa sus 365 o 366 fechas como una barra dividida en partes iguales. La barra completa representa el coste laboral anual. Pintamos la fracción correspondiente a IRPF y cotizaciones, y dejamos sin relleno la fracción del salario neto. Las fechas sólo permiten contar las casillas: no indican cuándo trabajas para una institución, cuándo cobras o cuándo se pagan los impuestos.
FIG. 27173 de 365 casillas representan IRPF y cotizaciones
2026 · Cada casilla representa 1/365 del coste laboral anual. El calendario es una forma de dibujar porcentajes.
Cómo se lee esta figura
Usamos las 365 o 366 casillas del calendario como una barra dividida en partes iguales para mostrar qué porcentaje del coste laboral corresponde a IRPF y cotizaciones.
Los ejesCada casilla representa una parte igual del coste laboral anual, no el sueldo de esa fecha. Las casillas coloreadas representan la parte de IRPF y cotizaciones; las vacías, la parte que llega al salario neto. Entre las coloreadas, cada color corresponde a uno de los tres grupos del gasto público español de 2023.
OjoLas casillas se pintan desde enero sólo para poder contarlas. Ningún color indica que trabajaste ese día para una partida pública ni que tus impuestos se pagaron entonces.
Piensa en este calendario como una barra de 365 casillas iguales. La barra completa representa todo el coste laboral anual de tu puesto. Una casilla representa 1/365 de ese coste, aunque tenga escrita una fecha. Pintamos tantas casillas como corresponden al porcentaje formado por IRPF y cotizaciones. Las demás representan el salario neto.
1 · Qué parte pintamos16.482,11 € de IRPF + 3.986,19 € de cotización del trabajador + 19.716,71 € de la empresa = 40.185,01 € de cuña fiscal.
2 · Cuántas casillas son40.185,01 € / 84.716,71 € = 47,43 %. Dividimos para saber qué porcentaje de la barra corresponde a IRPF y cotizaciones. Luego calculamos ese mismo porcentaje de sus 365 casillas: 173 coloreadas, tras redondear.
3 · Qué significa cada colorDe las 173 casillas coloreadas, 70 para protección social; 62 para servicios públicos; 41 para economía y estado. Ese segundo reparto usa COFOG, que clasifica el gasto público español de 2023 según su finalidad. Las 192 casillas sin relleno representan el neto.
Colocamos las casillas coloreadas desde el 1 de enero sólo para poder contarlas. Por eso la primera sin relleno cae el 23 de junio. Esa fecha y los cambios de color no señalan pagos ni cambios reales en tu nómina.
Casillas coloreadas173 de 365Primera casilla sin relleno23 de junioImporte de la cuña40.185 € · 3.349 € por paga
Toca un punto para leerlo · mantén y arrastra para recorrer la figura
Protección social70 casillasServicios públicos62 casillasEconomía y Estado41 casillasEquivalente a renta neta192 casillas
173 de 365 casillas representan la parte del coste laboral correspondiente a IRPF y cotizaciones. Las otras 192 representan la parte del salario neto. Los colores de las primeras usan las proporciones COFOG del gasto público de 2023.
Coloreadas: parte de IRPF y cotizaciones · sin relleno: parte del salario neto · los tres colores usan las proporciones COFOG de 2023
Las fechas sólo sirven para ordenar las casillas. No indican días realmente trabajados para pagar impuestos, fechas de retención o pago, ni el destino comprobado de un ingreso concreto.
Fuente · IGAE · gasto de las AAPP por funciones (COFOG) · Eurostat · metodología COFOG/SEC 2010 · cálculo propio
Del gasto anual al saldo acumulado
COFOG clasifica el gasto por finalidad, pero no describe por sí sola cómo se financia cada ejercicio. El déficit mide la diferencia entre ingresos y gastos en un periodo; la deuda es un saldo acumulado y puede variar además por operaciones financieras y ajustes. El capítulo siguiente presenta ese saldo en euros, euros constantes, por habitante y como porcentaje del PIB.
08 / 09 · La deudaLa deuda pública,
La deuda pública,
en varias escalas
El saldo puede expresarse en euros corrientes, en euros de poder adquisitivo comparable, por habitante o como proporción del PIB. Son lecturas complementarias de una misma serie; ninguna determina por sí sola su sostenibilidad.
Saldo, escala y capacidad de pago
La deuda pública registra obligaciones acumuladas de las administraciones. Su variación anual está relacionada con el déficit, pero no coincide necesariamente con él: también intervienen ajustes de valoración y operaciones financieras.
Los euros nominales describen el saldo publicado en cada año. Los euros reales de 2026 corrigen esos importes por inflación para hacerlos comparables en poder adquisitivo. La ratio sobre el PIB añade una referencia al tamaño de la economía; la cifra por habitante sólo cambia la escala y no constituye una obligación personal.
La serie observada llega hasta 2025. El valor de 2026 que mantiene la continuidad temporal de la publicación es una estimación incluida en FiscalScope y se identifica como tal; no debe citarse como cierre anual publicado por el Banco de España.
FIG. 28Saldo total: 1735 mM € en 2026 (estimación)
España · 2012—2025 observado · 2026 estimado · euros corrientes · selecciona una magnitud para evitar superponer unidades distintas
Cómo se lee esta figura
Cuánta deuda pública acumula España, año a año, y cuánto pesa sobre el tamaño de su economía.
Los ejesUna marca por año, con su línea vertical hasta el cero. En verde, el año que tienes seleccionado. Pasa el cursor para inspeccionar cualquier ejercicio.
OjoElige una magnitud cada vez. Total, por habitante y porcentaje del PIB miden cosas distintas y superponerlas engaña al ojo.
Año 20261735 mM €Total nominal1735 mM €Total real · € 20261735 mM €Sobre el PIB99,7 %Por habitante · nominal34.664 €PIB implícito1740 mM €
Toca un punto para leerlo · mantén y arrastra para recorrer la figura
2012: 890 mM €; 2013: 979 mM €; 2014: 1041 mM €; 2015: 1073 mM €; 2016: 1107 mM €; 2017: 1145 mM €; 2018: 1173 mM €; 2019: 1188 mM €; 2020: 1346 mM €; 2021: 1428 mM €; 2022: 1505 mM €; 2023: 1574 mM €; 2024: 1622 mM €; 2025: 1698 mM €; 2026: 1735 mM €
Una marca por año · líneas verticales = distancia al cero · verde = año seleccionado · pasa el cursor para inspeccionar
La serie real multiplica cada importe nominal por el factor de IPC que lo expresa en euros de 2026. La ratio deuda/PIB no se deflacta: ya relaciona dos magnitudes nominales del mismo ejercicio. El PIB mostrado se infiere del saldo y de la ratio. El punto de 2026 es una estimación, no un cierre anual observado.
Fuente · Banco de España · deuda de las AAPP según el PDE · INE · IPC · INE · población · 2026 es una estimación incorporada al modelo
FIG. 29El saldo varió +845 mM € entre 2012 y 2026 (estimación) en términos nominales
Cambio respecto al cierre anterior · 2013—2025 observado, 2026 estimado · miles de millones de euros corrientes
Cómo se lee esta figura
La variación anual del saldo, en vez del saldo acumulado.
Los ejesCada columna parte de cero: hacia arriba, aumento; hacia abajo, reducción. La suma de todas las columnas es la variación de todo el periodo.
OjoUn saldo que sigue creciendo puede estar creciendo cada vez menos. Esta figura enseña el ritmo; la anterior, el nivel.
Año 2020+158 mM €Variación anual+13,3 %Saldo al cierre1346 mM €Cambio desde 2012+845 mM €
Toca un punto para leerlo · mantén y arrastra para recorrer la figura
2013: +89 mM € corrientes; 2014: +62 mM € corrientes; 2015: +32 mM € corrientes; 2016: +34 mM € corrientes; 2017: +38 mM € corrientes; 2018: +28 mM € corrientes; 2019: +15 mM € corrientes; 2020: +158 mM € corrientes; 2021: +82 mM € corrientes; 2022: +77 mM € corrientes; 2023: +69 mM € corrientes; 2024: +48 mM € corrientes; 2025: +76 mM € corrientes; 2026: +37 mM € corrientes
Cada columna parte de cero · arriba = aumento · abajo = reducción · las pequeñas marcas permiten comparar magnitudes sin rellenar el área
La variación del saldo no equivale exactamente al déficit del ejercicio. En la vista real, un descenso puede indicar que el saldo nominal creció menos que los precios; no significa necesariamente que se amortizara deuda en euros corrientes. La variación de 2026 usa el punto estimado de la serie.
Fuente · Banco de España · deuda de las AAPP según el PDE · INE · IPC · 2026 es una estimación incorporada al modelo
FIG. 30La deuda por habitante equivale a 2,1 años de tu IRPF anual
2026 · estimación · euros corrientes · deuda por habitante 34.664 € frente a IRPF anual 16.482 €
Cómo se lee esta figura
Una comparación de escala: la deuda que toca por habitante frente a lo que pagas de IRPF en un año.
Los ejesUn bloque vale una cantidad fija de euros. Arriba, la deuda por habitante; abajo, tu IRPF de un año. El deslizador pinta en verde la parte que cubrirían los años que elijas.
OjoNo es una deuda que te corresponda pagar ni una previsión de amortización. La deuda se sostiene y se refinancia con el conjunto de los ingresos y activos de la economía.
Deuda por habitante34.664 €IRPF anual comparable16.482 €Años equivalentes2,1Sobre el PIB99,7 %Población50,05 MCambio anual por habitante+405 €
Comparación hipotética: 3 años de IRPF íntegro
1 año2,1 años · lo cubren entero5 años
Cubriría34.664 €De la deuda por habitante100 %Quedaría por comparar0 €
Con 3 años ya está cubierta entera: bastaban 2,1. Sigue siendo una comparación de escala, no una deuda que te corresponda pagar.
Deuda por habitante 34.664 €; IRPF anual comparable 16.482 €.
Un bloque = 500 € · arriba, deuda por habitante; abajo, tu IRPF de un año · los bloques verdes son la parte que cubrirían los 3 años elegidos abajo
Es una comparación de escala, no una asignación individual de deuda ni una previsión de amortización. La deuda se sostiene y refinancia con el conjunto de ingresos y activos de la economía; el IRPF de una persona es sólo una referencia cuantitativa. Para 2026, la deuda y la población proceden de la estimación incorporada al modelo.
Fuente · Banco de España · deuda de las AAPP según el PDE · INE · IPC · INE · población · 2026 es una estimación incorporada al modelo
Cierre del recorrido
La deuda cierra la ampliación desde el caso individual hasta las cuentas públicas. La comparación por habitante sirve únicamente para expresar escala: no asigna una fracción de deuda a cada persona. El resumen siguiente vuelve al perfil seleccionado y reúne sólo las magnitudes que proceden de su cálculo fiscal.
Tu resumen · 2026Llévatelo
Llévatelo
contigo
Todo el informe, en seis cifras. La tarjeta se dibuja con tus números en este mismo navegador: no se envía nada a ningún sitio.
El enlace conserva tu sueldo, tu año y tu perfil: quien lo abra verá exactamente estas cifras.
De un bruto de
65.000 €
Renta neta estimada
44.532 €
3.711 € al mes en 12 pagas
- Cuña fiscal
- 47,4 %
- Tipo efectivo IRPF
- 25,4 %
- Marginal total
- 37,0 %
- Percentil salarial
- 91 de 100
De cada 100 € de coste laboral
53 € llegan a tu cuenta · 47,4 % corresponde a IRPF y cotizaciones; según la correspondencia COFOG, 41 % se asignaría a protección social.
09 / 09 · ApéndiceCómo está
Cómo está
calculado
Todo lo anterior sale de parámetros publicados. Aquí están: el método, las cifras año a año, las normas que las fijaron, las preguntas frecuentes, las fuentes y lo que esta herramienta no puede decirte.
A
Metodología y trazabilidad
El motor calcula, para cada año entre 2012 y 2026, la secuencia completa: coste laboral, cotizaciones de empresa y trabajador, rendimiento íntegro, gastos deducibles del art. 19.2.f, reducción por rendimientos del trabajo del art. 20, base imponible, cuota íntegra por tramos, cuota del mínimo personal y familiar, deducción por obtención de rendimientos del trabajo y límite del 43 % de retención.
Las comparaciones históricas se expresan en euros constantes de 2026 usando el IPC de diciembre publicado por el INE. Los euros nominales de años distintos no son directamente comparables porque representan niveles de precios diferentes; por eso se ofrece también la lectura en euros constantes.
El perfil por defecto es asalariado, tributación individual, sin hijos ni ascendientes a cargo y escala estándar. Las figuras que usan series precalculadas para los quince años lo indican en su subtítulo.
Cálculo reproducible · estado actual
De 65.000 € brutos a 44.532 € netos, paso a paso
Año 2026 · régimen general · cada cifra procede del estado que estás viendo en la publicación.
- 01
Base y cotización
65.000 € de bruto → 3.986 € de cotización del trabajador
En régimen general se toma como base hasta 61.214 €; por encima se aplica, cuando corresponde, la cotización adicional de solidaridad. Los tipos y topes salen de la TGSS y de las órdenes anuales de cotización.
- 02
Rendimiento previo
65.000 € − 3.986 € = 61.014 €
La cotización del trabajador reduce el rendimiento íntegro antes de aplicar los gastos y reducciones del trabajo.
- 03
Gastos y reducciones
61.014 € − 2.000 € − 0 € = 59.014 €
Se aplican los gastos deducibles del art. 19 LIRPF y, si procede, la reducción del art. 20 LIRPF.
- 04
Cuota por tramos
17.537 € − 1.055 € = 16.482 €
La escala progresiva se aplica a la base y, por separado, al mínimo personal y familiar. La diferencia es la cuota teórica. Consulta la escala del art. 63 LIRPF y los arts. 56–61.
- 05
Deducciones y límite
16.482 € − 0 € → 16.482 € de IRPF
Se resta la deducción por rendimientos del trabajo cuando existe y se aplica el límite de retención modelizado. El resultado nunca baja de cero.
- 06
Neto disponible
65.000 € − 3.986 € − 16.482 € = 44.532 €
El neto anual se divide entre 12 o 14 pagas sólo para mostrar la periodicidad; la suma anual no cambia.
Mismo poder adquisitivo, reglas de cada año
Se reexpresa el salario de referencia con el IPC acumulado de diciembre del INE y se vuelve a ejecutar toda la cadena fiscal con los parámetros del año comparado. El contrafactual indexado mueve también los umbrales monetarios con ese mismo factor.
Del dato del INE a veinte grupos estimados
La tabla 28191 del INE publica P10, P25, P50, P75 y P90, además de la media. La media es un promedio, no un punto de la escala de percentiles. El mosaico usa los cinco percentiles como anclas; el resto de salarios y toda la carga fiscal son cálculos propios.
De la cuña a un reparto y a casillas de calendario
El río combina una cifra calculada para tu perfil con porcentajes del gasto público español de 2023. El calendario dibuja esa proporción en casillas fechadas. Ambas transformaciones se detallan a continuación.
Cálculo propio · figura 25 · 2026
Cómo se calcula el mosaico salarial
Ejemplo con el grupo de percentiles 50 a 55 y el perfil fiscal que tienes seleccionado. Las otras diecinueve columnas siguen exactamente las mismas operaciones.
- 01
Cinco anclas salariales publicadas por el INE
P50 = 26.090,07 €; P75 = 39.373,52 €
La tabla 28191 ofrece P10, P25, mediana o P50, P75 y P90 para el total nacional. También ofrece el salario medio, que no entra en la interpolación. Las referencias de 2026 se proyectan a partir de 2024: cada cifra se multiplica por (1 + 3,2 %) elevado a 2. Ese crecimiento es un supuesto propio, no un dato del INE de 2026.
- 02
Un salario para cada grupo de cinco percentiles
P52,5 = P50 + (2,5 / 25) × (P75 − P50) ≈ 27.418,42 €
El grupo 50 a 55 se representa por su punto medio, P52,5. Entre dos percentiles conocidos usamos una recta. Por debajo de P10 se usa una curva de potencia; por encima de P90, una curva logarítmica limitada cerca de P100. Las fórmulas propias son: bajo P10, salario = P10 × (percentil / 10)^(1 / 0,7); sobre P90, salario = P90 × [1 − ln(1 − (percentil − 90) / 10)], con el percentil limitado a 99,4. Así, el último grupo, centrado en P97,5, recibe 133.465,49 €. Esa extrapolación es especialmente incierta; ninguna banda es un registro observado de salarios individuales.
- 03
Carga de ese salario representativo
IRPF + cotización del trabajador = 5.984,07 €
Se ejecuta el mismo cálculo fiscal para cada uno de los veinte salarios con el perfil seleccionado. La cotización empresarial queda fuera de esta figura. La altura del bloque es 5.984,07 € / 27.418,42 € ≈ 21,8 % del salario bruto.
- 04
Ancho y área del bloque
Ancho: 27.418,42 € / 681.148,39 € ≈ 4,0 %; área relativa: 5.984,07 € / 178.987,61 € ≈ 3,3 %
Cada grupo representa al 5 % de los asalariados del modelo, así que el factor de población es igual para todos y se cancela al comparar. El ancho es su parte de la masa salarial estimada. Como altura = carga / salario, el área es proporcional a la carga calculada. Dividir entre la suma de las veinte cargas da su participación estimada. Es una identidad del modelo, no una medición de recaudación de la AEAT.
Cálculo propio · figuras 26 y 27 · 2026
Cómo se calculan el río y el calendario
COFOG significa «Clasificación de las Funciones del Gobierno». Ordena el gasto de las administraciones por finalidad, como protección social, sanidad o educación. Usamos los importes provisionales de España de 2023, publicados por la IGAE.
- 01
Importe que entra en el río
19.716,71 € + 3.986,19 € + 16.482,11 € = 40.185,01 €
Se suman la cotización de la empresa, la del trabajador y el IRPF estimado. La misma cifra se obtiene restando al coste laboral, 84.716,71 €, el salario neto,44.531,70 €. La cotización empresarial forma parte del coste laboral; no es un descuento adicional de tu salario bruto. El neto queda fuera del río.
- 02
Porcentaje COFOG y equivalencia en euros
277.104 M€ / 680.952 M€ ≈ 40,69 %; 40.185,01 € × 40,69 % ≈ 16.352,73 €
Protección social representa 277.104 de los 680.952 millones de euros del gasto COFOG de2023. Para cada otra función se hace la misma división y se multiplica por tu cuña. El porcentaje procede del gasto agregado; el importe en euros del río es una proyección propia. No identifica el destino efectivo de tus pagos.
- 03
Proporción del coste laboral
40.185,01 € / 84.716,71 € ≈ 47,43 %
Dividir responde a una pregunta concreta: de todo lo que cuesta este puesto de trabajo, ¿qué parte corresponde al IRPF y a las dos cotizaciones? El resto corresponde al salario neto estimado.
- 04
Esa proporción, dibujada en casillas
47,43 % × 365 casillas ≈ 173 casillas coloreadas
El calendario se usa como una barra de 365 partes iguales: cada casilla representa 1/365 del coste laboral anual, aunque lleve una fecha. Se redondea al entero más cercano. Las 173 coloreadas representan la parte de cuña y las 192 sin relleno, la parte del neto. Los tres colores de las casillas pintadas vuelven a usar las proporciones COFOG; colocarlas desde enero sólo ayuda a contarlas y no marca fechas de pago.
B
Parámetros, 2012—2026
| Año | Tramos | Tipo mín. | Tipo máx. | Base máx. cotiz. | Tipo empresa | Tipo trabajador | MEI | Gastos art. 19 | Art. 20 · umbral inf. | Art. 20 · reducción máx. | Mín. exento retención | Mín. personal | SMI | × a €2026 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2012 | 7 | 24,8 % | 52,0 % | 39.150 € | 31,40 % | 6,35 % | — | — | 9.180 € | 4.080 € | 11.162 € | 5.151 € | 8.980 € | 1,309 |
| 2013 | 7 | 24,8 % | 52,0 % | 41.108 € | 31,40 % | 6,35 % | — | — | 9.180 € | 4.080 € | 11.162 € | 5.151 € | 9.034 € | 1,305 |
| 2014 | 7 | 24,8 % | 52,0 % | 43.164 € | 31,40 % | 6,35 % | — | — | 9.180 € | 4.080 € | 11.162 € | 5.151 € | 9.034 € | 1,318 |
| 2015 | 5 | 19,5 % | 46,0 % | 43.272 € | 31,40 % | 6,35 % | — | 2.000 € | 11.250 € | 3.700 € | 12.000 € | 5.550 € | 9.080 € | 1,318 |
| 2016 | 5 | 19,0 % | 45,0 % | 43.704 € | 31,40 % | 6,35 % | — | 2.000 € | 11.250 € | 3.700 € | 12.000 € | 5.550 € | 9.173 € | 1,298 |
| 2017 | 5 | 19,0 % | 45,0 % | 45.014 € | 31,40 % | 6,35 % | — | 2.000 € | 11.250 € | 3.700 € | 12.000 € | 5.550 € | 9.907 € | 1,283 |
| 2018 | 5 | 19,0 % | 45,0 % | 45.014 € | 31,40 % | 6,35 % | — | 2.000 € | — | — | 12.643 € | 5.550 € | 10.303 € | 1,268 |
| 2019 | 5 | 19,0 % | 45,0 % | 48.841 € | 31,40 % | 6,35 % | — | 2.000 € | 13.115 € | 5.565 € | 14.000 € | 5.550 € | 12.600 € | 1,258 |
| 2020 | 5 | 19,0 % | 45,0 % | 48.841 € | 31,40 % | 6,35 % | — | 2.000 € | 13.115 € | 5.565 € | 14.000 € | 5.550 € | 13.300 € | 1,265 |
| 2021 | 6 | 19,0 % | 47,0 % | 48.841 € | 31,40 % | 6,35 % | — | 2.000 € | 13.115 € | 5.565 € | 14.000 € | 5.550 € | 13.300 € | 1,187 |
| 2022 | 6 | 19,0 % | 47,0 % | 49.673 € | 31,40 % | 6,35 % | — | 2.000 € | 13.115 € | 5.565 € | 14.000 € | 5.550 € | 14.000 € | 1,123 |
| 2023 | 6 | 19,0 % | 47,0 % | 53.946 € | 31,90 % | 6,45 % | 0,60 % | 2.000 € | 14.048 € | 6.498 € | 15.000 € | 5.550 € | 15.120 € | 1,090 |
| 2024 | 6 | 19,0 % | 47,0 % | 56.646 € | 31,98 % | 6,47 % | 0,70 % | 2.000 € | 14.852 € | 7.302 € | 15.876 € | 5.550 € | 15.876 € | 1,060 |
| 2025 | 6 | 19,0 % | 47,0 % | 58.914 € | 32,07 % | 6,48 % | 0,80 % | 2.000 € | 14.852 € | 7.302 € | 15.876 € | 5.550 € | 16.576 € | 1,030 |
| 2026 | 6 | 19,0 % | 47,0 % | 61.214 € | 32,15 % | 6,50 % | 0,90 % | 2.000 € | 14.852 € | 7.302 € | 15.876 € | 5.550 € | 17.094 € | 1,000 |
Fuente · BOE · TGSS · órdenes anuales de cotización · INE (IPC)
2018 aplica el régimen transitorio del art. 20 (media aritmética entre la redacción de 2017 y la de 2019, DT 31.ª LIRPF), por lo que no tiene umbrales propios.
C
Normativa, año a año
- 2012
EneTipos adicionales temporales IRPF
RDL 20/2011 — Plan de estabilidad
Se añaden tipos adicionales "temporales" de 0,75% a 7% sobre los tramos ordinarios. El tipo marginal máximo sube hasta el 52%. Tenía que durar dos años; duró cuatro.
Tipo marginal máximo: 52% · SMI anual: 8.980 €
- 2012
JulSubida cotizaciones SS
RDL 20/2012 — Medidas de ajuste
Se suben las bases máximas de cotización y se incrementan los tipos de SS en varios epígrafes. Congelación del SMI.
SS trabajador: 6,35%
- 2015
EneReforma del IRPF — fase 1
La Ley 26/2014 reduce los tramos de 7 a 5, modifica los tipos, amplía la reducción por rendimientos del trabajo del art. 20 e introduce 2.000 € de otros gastos deducibles en el art. 19. El mínimo personal pasa a 5.550 €.
Tramos IRPF: 5 tramos · Tipo mínimo: 19,5% · Tipo máximo: 47% · Gastos Art.19: 2.000 €
- 2016
EneReforma del IRPF — fase 2
Segunda parte de la Ley 26/2014
La segunda fase de la Ley 26/2014 sitúa el tipo mínimo en el 19% y el máximo en el 45%, y aplica los umbrales previstos para la nueva redacción del art. 20.
Tipo mínimo: 19% · Tipo máximo: 45% · Art.20 umbral inf.: 11.250 €
- 2019
EneActualización del SMI y del art. 20
Ley 6/2018, art. 59 — ampliación del art. 20
El SMI aumenta un 22,3% y el umbral inferior del art. 20 pasa a 16.825 €. En el cálculo del IRPF, esta ampliación incrementa la reducción aplicable a parte de las rentas del trabajo más bajas.
SMI anual: 12.600 € · Subida SMI: +22,3% · Art.20 umbral inf.: 16.825 €
- 2020
JunNuevo tramo 47% para rentas muy altas
Se crea un tipo marginal del 47% para bases liquidables superiores a 300.000 €. Su alcance depende del número de contribuyentes cuya base supera ese umbral. El SMI pasa a 13.300 € anuales.
Nuevo tramo: >300k€ → 47% · SMI anual: 13.300 €
- 2023
EneMEI + cuotas autónomos por ingresos reales
Ley 21/2021 — Sistema de cuotas progresivo autónomos
La cotización de los trabajadores autónomos pasa a vincularse a sus rendimientos netos mediante 15 tramos. Además, el Mecanismo de Equidad Intergeneracional añade 0,6 puntos porcentuales a la cotización total destinada al sistema de pensiones.
MEI: +0,6% SS · Tramos autónomos: 15 tramos · SMI anual: 15.120 €
- 2023
EneTramo 47% baja a 200.000 €
El umbral del tramo marginal del 47% desciende de 300.000 € a 200.000 €, ampliando su aplicación. El Art.20 se amplía nuevamente: el umbral inferior sube a 19.747,50 €, el más alto de la serie.
Tramo 47%: desde 200k€ · Art.20 umbral inf.: 19.747,50 €
- 2024
EneReformas autonómicas: Madrid, Andalucía, Cataluña
Divergencia fiscal territorial
Las escalas autonómicas mantienen diferencias relevantes. En los parámetros incluidos, Madrid aplica un mínimo del 18% y un máximo del 45,5%, Cataluña alcanza el 50% y Andalucía incorpora los cambios de su reforma de 2022. El resultado para un mismo salario depende también de mínimos y deducciones autonómicas.
Madrid máx.: 45,5% · Cataluña máx.: 50% · SMI anual: 15.876 €
- 2025
EneSMI de 16.576 €
El SMI alcanza 16.576 € anuales, un 60,9% más que en 2018 en términos nominales. Su relación con el IRPF depende de los umbrales de retención, de la reducción del art. 20 y del resto de parámetros vigentes.
SMI anual: 16.576 € · Variación 2018→2025: +60,9%
- 2026
FebSMI 17.094 € — nueva deducción en cuota
RD 126/2026 · SMI · RDL 5/2026 · deducción
El SMI queda fijado en 1.221 € mensuales en 14 pagas. La deducción por rendimientos del trabajo sube a 590,89 € y desaparece progresivamente hasta 20.048,45 €. El IPC usado para las comparaciones en euros constantes de 2026 sigue siendo una estimación hasta que el INE publique el dato de diciembre.
SMI anual: 17.094 € · Deducción máxima: 590,89 €
D
Preguntas
¿Por qué el gráfico usa "euros constantes de 2026"?
Una misma cantidad nominal no representa el mismo poder de compra en años con niveles de precios distintos. Expresar cada importe en euros constantes de 2026 consiste en actualizarlo con el IPC para que todas las observaciones compartan una unidad comparable.
Si el neto de 2015, convertido a euros de 2026, queda por encima del neto de 2026, su poder adquisitivo estimado era mayor. La comparación real aísla el efecto de los precios; la nominal conserva las cantidades efectivamente declaradas en cada año. Ambas responden a preguntas diferentes.
¿Qué es la progresividad en frío?
Es el aumento de la carga efectiva que puede producirse cuando la renta nominal crece con los precios, pero los umbrales del impuesto no se actualizan en la misma proporción. El poder adquisitivo puede permanecer estable mientras una parte mayor de la renta queda sujeta a tramos superiores o se reducen beneficios ligados a límites nominales.
Deflactar una serie convierte importes pasados a euros de poder adquisitivo comparable. Indexar —o deflactar, en el uso habitual referido a la tarifa— consiste en actualizar tramos, mínimos, reducciones y deducciones con el IPC. Esto no cambia los tipos legales; cambia los umbrales nominales a los que se aplican. La referencia indexada de esta publicación es un contrafactual, no una norma que estuviera vigente.
¿Qué es el IRPF y cómo funciona?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es un impuesto personal, progresivo y directo sobre la renta obtenida en España (arts. 1-14 LIRPF). La progresividad implica que el tipo marginal aumenta por tramos: cada tipo se aplica únicamente a la parte de base comprendida en su intervalo. Para trabajadores por cuenta ajena, el pagador practica retenciones a cuenta e ingresa su importe en la Agencia Tributaria.
En el modelo de esta publicación, del rendimiento íntegro se restan cotizaciones y gastos deducibles para obtener el rendimiento neto; después se aplican las reducciones correspondientes. La escala se aplica a la base y el mínimo personal y familiar interviene mediante el procedimiento legal de cálculo de la cuota.
¿Qué es la reducción Art.20 y por qué es tan importante?
El art. 20 de la LIRPF regula una reducción aplicable a determinados rendimientos netos del trabajo. Su cuantía depende de los umbrales y condiciones vigentes en cada ejercicio.
Por debajo del umbral inferior la reducción alcanza su máximo; entre los umbrales disminuye de forma gradual hasta desaparecer. En esa zona, un euro adicional de rendimiento puede aumentar la base imponible en más de un euro porque, además, reduce parte del beneficio. Ese mecanismo eleva el tipo marginal efectivo sin modificar el tipo legal del tramo.
Diferencia entre Mínimo Personal y Mínimo Exento
Son conceptos distintos. El mínimo personal y familiar interviene en el cálculo de la cuota para reconocer una parte de renta destinada a necesidades básicas. El límite excluyente de la obligación de retener determina cuándo el pagador debe practicar retención, según la situación personal y familiar.
Superar el límite de retención no significa que todo el salario pase a tributar de una vez: se aplica el procedimiento completo de cálculo y sus límites. Por eso conviene distinguir entre retención en nómina, cuota anual y mínimo personal.
¿Qué son los 2.000€ de gastos deducibles (Art.19.2.f)?
Desde 2015, el art. 19.2.f establece una cuantía general de otros gastos deducibles para obtener el rendimiento neto del trabajo, sin exigir la acreditación individual de ese importe. No debe confundirse con una deducción directa en cuota.
Su efecto fiscal depende del tipo marginal y del resto del cálculo. Con un marginal del 19%, una reducción adicional de base de 2.000 € tendría, de forma aislada, un efecto de hasta 380 €; el resultado efectivo puede variar por mínimos, reducciones y límites.
¿Qué es el tipo marginal y por qué puede superar el 40% en rentas medias?
El tipo marginal efectivo mide cuánto disminuye el incremento de renta neta cuando aumenta el salario bruto. Incluye no solo el IRPF, sino también cotizaciones y la retirada de reducciones o deducciones vinculadas a la renta.
Por eso puede superar el tipo legal del tramo. En la zona de retirada del art. 20, un aumento de salario eleva el rendimiento y, al mismo tiempo, reduce la reducción aplicable. La diferencia entre marginal legal y efectivo procede de esa interacción.
¿Qué representa el calendario fiscal?
Imagina que las 365 o 366 casillas son una barra dividida en partes iguales. La barra entera representa el coste laboral anual. Una casilla representa 1/365 o 1/366 de ese coste, aunque tenga escrita una fecha. Sumamos el IRPF estimado y las cotizaciones de la empresa y del trabajador; esa suma es la cuña fiscal. La dividimos entre el coste laboral para saber qué porcentaje de la barra corresponde a la cuña. Multiplicamos ese porcentaje por el número de casillas para saber cuántas pintar. Las que quedan sin relleno representan la parte del salario neto.
Dentro de las casillas pintadas, los tres colores muestran cómo se repartirían si aplicáramos los porcentajes del gasto público español de 2023 según COFOG. Una casilla de un color identifica una categoría de esa comparación, no el destino real de tu IRPF en esa fecha. Pintamos desde enero sólo para contar: ninguna fecha señala un día trabajado para una institución o un pago de impuestos. El cálculo con tus cifras aparece en «Cómo está calculado», método M4.
E
Fuentes
| Concepto | Norma o publicación |
|---|---|
| Escalas IRPF (tarifa) | Art. 63-64 LIRPF (BOE-A-2006-20764) |
| Reducción Art.20 — redacción 2026 | Art. 20 LIRPF (BOE) |
| Reducción Art.20 — redacción 2019 | Ley 6/2018, art. 59 (BOE-A-2018-9268) |
| Gastos deducibles Art.19.2.f | Art. 19 LIRPF (BOE) |
| Mínimo del contribuyente Art.57 | Art. 57 LIRPF (BOE) |
| Deducción por obtención de rentas del trabajo (SMI) | AEAT — Manual IRPF 2025 |
| Cotizaciones SS trabajadores 2026 (TGSS) | Orden PJC/297/2026 (BOE) |
| Cotizaciones SS 2019 (archivado) | Wayback Machine — TGSS 2019 |
| IPC acumulado dic.2019 / dic.2025 (INE) | INE — Variaciones del IPC |
| MEI y cotización de solidaridad | RDL 2/2023, art. 127 bis y 19 bis LGSS |
| SMI 2025 y 2026 | RD 87/2025 y RD 126/2026 (BOE) |
| Distribución salarial | INE — EAES, tabla 28191 |
| Cuña fiscal internacional | OCDE — Taxing Wages 2026, tabla 1.2 |
| Gasto público por funciones | IGAE — Clasificación funcional del gasto de las AAPP (COFOG) · Eurostat — Manual COFOG 2019 |
| Deuda pública | Banco de España — Deuda de las AAPP según el PDE · INE (población e IPC) |
F
Limitaciones
- Es una herramienta orientativa de divulgación, no asesoramiento fiscal ni un simulador oficial. No sustituye al borrador de la AEAT.
- El IPC de 2026 es una estimación hasta que el INE publique el dato de diciembre, de modo que las cifras en euros constantes de 2026 pueden variar ligeramente.
- País Vasco y Navarra tienen régimen foral propio (Concierto Económico y Convenio): aquí se aproximan con la escala estándar, no con sus escalas reales.
- Los percentiles salariales de 2025 en adelante son proyección propia sobre el último dato publicado; el INE tampoco publica P95 ni P99 en esta tabla, así que la cola alta es una extrapolación suave.
- No se modelizan deducciones autonómicas, rendimientos distintos del trabajo, reducciones por discapacidad, planes de pensiones ni situaciones familiares particulares más allá de las opciones del perfil.
- La cuña fiscal de la OCDE responde a un supuesto estandarizado (persona soltera sin hijos al 100 % del salario medio) y no es directamente comparable con tu caso.
- Las figuras de gasto aplican el reparto agregado COFOG a la cuña estimada. No existe trazabilidad entre el IRPF de una persona y una función concreta del gasto público.
- El calendario convierte una proporción en días consecutivos desde el 1 de enero. Su fecha de corte es una convención visual, no una fecha oficial ni un calendario de devengo.